本期繳納上期應(yīng)納稅額怎么填

《增值稅納稅申報(bào)表》主表第30欄③本期繳納上期應(yīng)納稅額,本月數(shù)填寫(xiě)本月上繳上月實(shí)現(xiàn)、在本月入庫(kù)的增值稅,累計(jì)數(shù)應(yīng)該是上年12月份實(shí)現(xiàn)增值稅在本年元月份入庫(kù)稅款以及當(dāng)年元至11月份實(shí)現(xiàn)增值稅,而本年12月份實(shí)現(xiàn)增值稅記入次年元月份.

第30欄③本期繳納上期應(yīng)納稅額,是按照稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)口徑,累計(jì)實(shí)際入庫(kù)稅款期間,而不是實(shí)現(xiàn)期間,因此你的做法是正確的,你還可以將本年1-11月份實(shí)現(xiàn)增值稅數(shù)額(應(yīng)交增值稅加上上年12月份實(shí)現(xiàn)增值稅)來(lái)填列,不考慮今年12月份實(shí)現(xiàn)數(shù),其結(jié)果一樣.

企業(yè)增值稅的處理流程是什么?

增值稅一般處理流程是:

采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),有進(jìn)項(xiàng)可抵扣,則做分錄:

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)(如果不能抵扣則此金額計(jì)入原材采購(gòu)成本)

貸:應(yīng)付賬款

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),有銷(xiāo)項(xiàng),則做分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)

這樣,在應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅里,就會(huì)有余額,并且這個(gè)余額與你的收入是匹配的,在次月申報(bào)時(shí),應(yīng)該申報(bào)這個(gè)余額并繳納稅款.

本期繳納上期應(yīng)納稅額怎么填?整體上來(lái)說(shuō),關(guān)于公司利用本期利潤(rùn)補(bǔ)交上期應(yīng)納稅額的申報(bào)納稅表的填寫(xiě),通過(guò)上文資料我們都知道公司在補(bǔ)交上期應(yīng)納稅額的數(shù)據(jù)都是填寫(xiě)在增值稅稅表的第30欄目中,如果大家對(duì)此增值稅申報(bào)納稅表的填寫(xiě)要求還有其他問(wèn)題,都可以來(lái)我們網(wǎng)站上找老師進(jìn)行咨詢(xún).