未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣怎么辦

一、如果取得的增值稅專用發(fā)票超期未抵扣,可否申請延期抵扣?

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報(bào),由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣.

二、有哪些客觀原因可申請延期抵扣?

(1)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣;

(2)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù);

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣;

(4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣;

(5)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

三、納稅人辦理逾期抵扣,應(yīng)報(bào)送哪些資料?

納稅人辦理逾期抵扣,應(yīng)提供如下資料:

(1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

(2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明;

(3)客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說明;

(4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

(5)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件.

看來,超期未抵扣的增值稅也不是絕對不能抵的,只要是存在客觀原因并按規(guī)定報(bào)送資料,還是可以延期抵扣的.

什么情況下增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：

經(jīng)認(rèn)證,有下列情形之一的,不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件,購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票.

(1)無法認(rèn)證.無法認(rèn)證,是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認(rèn),無法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果.

(2)納稅人識別號認(rèn)證不符.納稅人識別號認(rèn)證不符,是指專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤.

(3)專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符.專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符,是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致.

經(jīng)認(rèn)證,有下列情形之一的,暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件,查明原因,分別情況進(jìn)行處理.

(1)重復(fù)認(rèn)證.重復(fù)認(rèn)證,是指已經(jīng)認(rèn)證相符的同一張專用發(fā)票再次認(rèn)證.

(2)密文有誤.密文有誤,是指專用發(fā)票所列密文無法解譯.

未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣怎么辦關(guān)于這個問題，上文介紹了在增值稅的相關(guān)規(guī)定中，是有一些客觀原因可以逾期抵扣的，至于是哪些，上文介紹了五種客觀原因，以及這五種客觀原因大家需要帶哪些資料去逾期申報(bào)，上文都一一介紹了，還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑！