分公司的固定資產(chǎn)可以做到總公司嗎

分公司沒有獨(dú)立法人資格，如果分公司非獨(dú)立核算，總分公司之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不開具發(fā)票，固定資產(chǎn)只是內(nèi)部調(diào)撥，折舊按原來的方法計(jì)提，調(diào)撥的會(huì)計(jì)分錄為：

借:固定資產(chǎn)-總公司

貸：固定資產(chǎn)-分工公司

如果分公司會(huì)計(jì)上獨(dú)立核算，分公司將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)總公司且開具發(fā)票，應(yīng)該視同銷售有償轉(zhuǎn)讓，會(huì)計(jì)處理如下：

1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

2.收到價(jià)款時(shí)

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

3.計(jì)算應(yīng)交納的增值稅

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理后的凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)的處置利得

總公司向分公司變賣固定資產(chǎn)怎么納稅

1、總分公司可以是不同的會(huì)計(jì)核算主體，而是同一個(gè)法人主體。

2、流轉(zhuǎn)稅因征管的原因根據(jù)總公司可分開申報(bào)。

3、企業(yè)所得稅是法人稅制，同一個(gè)法人企業(yè)所得稅應(yīng)根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)進(jìn)行處理。

案例

問：我司2013年購進(jìn)的固定資產(chǎn)(電腦)，抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在按攤余價(jià)值變賣給分公司，想請(qǐng)問：

我公司是開具增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票?

1.銷售2013年購進(jìn)的已使用過的電腦，按照17%的稅率計(jì)征增值稅。如果分公司是增值稅一般納稅人，總公司可以向分公司開具增值稅專用發(fā)票，否則，只能開具增值稅普通發(fā)票。

2. 電腦按照固定資產(chǎn)賬面凈值轉(zhuǎn)讓在稅務(wù)上是沒有風(fēng)險(xiǎn)的，如果分公司可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣，總公司應(yīng)將增值稅部分向分公司一并收回。

3. 稅法上要求電子設(shè)備最低折舊年限為3年，分公司購進(jìn)已使用過的電腦，在剩余年限內(nèi)繼續(xù)折舊，但是應(yīng)保留能夠證明已使用年限的證據(jù)，包括總公司初始購置發(fā)票，出廠日期等資料。

分公司之間固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，賬務(wù)如何處理?

分公司之間固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，不需要記賬。分公司不是獨(dú)立的核算單位，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不需要記賬。分公司不具有資格，也不具有獨(dú)立納稅資格，所以，分公司之間的不納稅。由總公司進(jìn)行的賬務(wù)處理即可。

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部、控股子公司范圍內(nèi)發(fā)生的因調(diào)撥、調(diào)劑、投資、買賣而發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更或產(chǎn)權(quán)與實(shí)物安裝地點(diǎn)同時(shí)變更。固定資產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，固定資產(chǎn)可能轉(zhuǎn)移到企業(yè)外部，也可能是企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，內(nèi)部轉(zhuǎn)移可能是總分機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移或者是集團(tuán)公司內(nèi)母子公司之間的轉(zhuǎn)移。

分公司的固定資產(chǎn)可以做到總公司嗎？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于這個(gè)問題再給大家重申一下，分公司沒有獨(dú)立法人資格，如果分公司非獨(dú)立核算，總分公司之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不開具發(fā)票，固定資產(chǎn)只是內(nèi)部調(diào)撥，如果大家還有不懂的及時(shí)提問。