小規(guī)模增值稅申報未達到起征點應(yīng)填哪里

享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,也就是當(dāng)小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄；

“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時,才不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,其余情形都需要如實填報.

國稅網(wǎng)上有開票所產(chǎn)生的稅務(wù)的處理方式:

(1)一般小規(guī)模納稅人是采用小規(guī)模納稅人的申報表,可以直接在“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄填列當(dāng)月的開票銷售額.

(2)小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額,即使取得增值稅專用發(fā)票也不能認證,一般不應(yīng)該有進項稅額的處理,不知道你所說的具體情況什么樣的,是否國稅局搞錯了申報表?

賬務(wù)處理分錄:借現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入-減免增值稅

一、增值稅小規(guī)模申報流程:

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,每季度登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報.網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款.

二、小規(guī)模納稅人申報表:

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報.

(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

三、小規(guī)模申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點:

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入,填報列有錯會影響稅款的屬性,還會影響一般納稅人的認定.

2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,1——8行不填寫數(shù)據(jù).

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中.

4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策.

小規(guī)模納稅人增值稅未到起征點申報表要不要填第一欄

1、全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄中其他免稅銷售額/本期數(shù)無數(shù)據(jù)時，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表。

2、小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷， 如未達到“起征點”，不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容。

3、按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

4、新版本的小規(guī)模納稅人是根據(jù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)來填寫具體數(shù)據(jù)，需要注意不含稅銷售額的換算問題，開具的普通發(fā)票金額是含稅銷售額，需要換算成不含稅銷售額，還需要注意不同的征收率。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

關(guān)于小規(guī)模增值稅申報未達到起征點應(yīng)填哪里的問題會計學(xué)堂小編就為大家講到這里了，同時小編還為大家講到了小規(guī)模納稅人增值稅未到起征點申報表要不要填第一欄，關(guān)于小規(guī)模企業(yè)的納稅問題還有疑問的，大家都可以繼續(xù)向老師提問。