小規(guī)模納稅人城建附加稅報(bào)表怎么填

享受免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元)，則銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，具體為：)納稅人登記注冊(cè)類型為“個(gè)體”的，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”;納稅人登記注冊(cè)類型非“個(gè)體”的，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”;《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)。

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為： 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。 小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額： 銷售額=含稅銷售額/(1+征收率) 小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

相關(guān)問(wèn)答

1、一般納稅人取得的通行費(fèi)發(fā)票（7月份取得的）不可入賬了嗎，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)呢？

答：可以入賬的。財(cái)稅【2016】47號(hào)規(guī)定，2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%。稅額自行計(jì)算，填寫在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）的第8欄“其他”。收到的高速公路的小票回單做入賬及計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的憑據(jù)，不需要上交國(guó)稅。收到高速公路的小票回單上的日期在5月1日到7月31日的，都可以按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8月1日以后會(huì)出臺(tái)相應(yīng)的政策的。

2、一般納稅人取得的汽車保險(xiǎn)費(fèi)專票可抵扣嗎？

答：增值稅一般納稅人取得車輛保險(xiǎn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，不屬于不得抵扣項(xiàng)目，可以認(rèn)證并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

依據(jù)：財(cái)稅2016 36號(hào)文附件1

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)

3、現(xiàn)在是所有企業(yè)都可以進(jìn)行網(wǎng)上發(fā)票勾選了？是不是需要分A級(jí)、B級(jí)和營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人了嗎？

答：需要分A級(jí)、B級(jí)和營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的。

1）納稅信用A級(jí)納稅人。自2016年3月1日起，納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人已取消增值稅專用發(fā)票掃描認(rèn)證。

2）納稅信用等級(jí)B級(jí)納稅人。自2016年5月1日起納稅信用B級(jí)增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票也無(wú)需掃描認(rèn)證，改用發(fā)票查詢、確認(rèn)方式。

3）2016年5月1日納入營(yíng)改增的納稅人。2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人，2016年5月至7月期間不需進(jìn)行增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證，可用發(fā)票查詢、確認(rèn)方式。2016年8月起按照納稅信用級(jí)別分別適用發(fā)票認(rèn)證的有關(guān)規(guī)定。

4、一般納稅人單位的取得的會(huì)議費(fèi)專票能抵扣嗎？

答：會(huì)議費(fèi)不在不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之列，所以可以抵扣的，但如果涉及餐費(fèi)的發(fā)票，不得抵扣。

依據(jù)：財(cái)稅2016 36號(hào)文附件1第27條規(guī)定：

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)

5、請(qǐng)問(wèn)注銷公司的地稅流程有哪些呢？

答：稅務(wù)登記正副本（未三證合一建議營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證都帶上）、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未用完發(fā)票、經(jīng)辦人身份證、單位董事會(huì)決議。

帶好上述材料至地稅局審核，材料會(huì)統(tǒng)一交給注銷科，后續(xù)如需材料，稅務(wù)局會(huì)另行通知。

6、招待客戶的住宿費(fèi)發(fā)票能抵扣嗎？

答：可以，但是要具備以下幾條件： 單位為一般納稅人、要與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)、取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)并規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證抵扣。

小規(guī)模納稅人城建附加稅報(bào)表怎么填？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文已經(jīng)詳細(xì)講解完了，最后給大家簡(jiǎn)單總結(jié)下，登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納，點(diǎn)擊填寫申報(bào)表，核對(duì)稅款所屬期限，填寫當(dāng)月繳納的增值稅金額，填寫經(jīng)辦人及身份證號(hào)碼，點(diǎn)擊申報(bào)，點(diǎn)擊確定即可。