營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)填財(cái)務(wù)報(bào)表中哪里

在所得稅季度報(bào)表中,不填寫.直接把利潤(rùn)填上.等年終匯算清繳時(shí)再調(diào)整.

要具體分析哪些支出的.總支出就是在填列支出的那張表中填列.但要考慮是不是有納稅調(diào)整事項(xiàng)

如有罰款,要調(diào)增.有公益性捐贈(zèng),要考慮是否可做納稅調(diào)減

調(diào)增調(diào)減項(xiàng),看所得稅申報(bào)表中的表三就好.

但營(yíng)業(yè)外支出的所有項(xiàng)目,都要自己分析一下,看看有沒(méi)有調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目.

營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其業(yè)務(wù)本

營(yíng)業(yè)本=主營(yíng)業(yè)務(wù)本+其業(yè)務(wù)本

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)本-期間費(fèi)用(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入+投資收益-營(yíng)業(yè)外支+其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)外收支凈額

所所稅申報(bào)表營(yíng)業(yè)本直接用主營(yíng)業(yè)務(wù)本+其業(yè)務(wù)本計(jì)算

企業(yè)所得稅中營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出的所得稅怎么計(jì)算?

稅率和其他一樣計(jì)算,一般規(guī)模就25%,小規(guī)模20%,微利企業(yè)在基礎(chǔ)稅率上減半.營(yíng)業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)貸方計(jì)算所得稅,營(yíng)業(yè)外支出不得做稅前扣除的就在稅后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)借方.

如果是收入里的業(yè)務(wù)是允許在稅前扣除的就可以不計(jì)算稅,在支出里面的業(yè)務(wù)有不允許稅前扣除的就要加回來(lái)計(jì)算稅. 到所得稅匯算清繳的時(shí)候,就是對(duì)這些進(jìn)行調(diào)整的.

如果說(shuō)只是平時(shí)除月報(bào)表的話就可以先不分,直接把營(yíng)業(yè)外收入加到利潤(rùn)中,支出扣減掉,然后就按利潤(rùn)算稅就可以了,按照會(huì)計(jì)制度來(lái)做即可.

企業(yè)所得稅計(jì)算相關(guān)規(guī)定?

⑴利息支出的扣除.納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除.

⑵計(jì)稅工資的扣除.條例規(guī)定,企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除,這意味著取消實(shí)行多年的內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資制度,切實(shí)減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān).

但允許據(jù)實(shí)扣除的工資、薪金必須是"合理的",對(duì)明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除.今后,國(guó)家稅務(wù)總局將通過(guò)制定與《實(shí)施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對(duì)"合理的"進(jìn)行明確.

⑶在職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面,實(shí)施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)(提取比例分別為14%、2%、2.5%),但將"計(jì)稅工資總額"調(diào)整為"工資薪金總額",扣除額也就相應(yīng)提高了.

在職工教育經(jīng)費(fèi)方面,為鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)職工教育投入,實(shí)施條例規(guī)定,除國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

⑷捐贈(zèng)的扣除.納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)的,允許扣除.超過(guò)12%的部分則不得扣除.

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