住宿票和餐飲票有區(qū)別嗎

兩種是一種發(fā)票,不過(guò)區(qū)別在于,住宿的發(fā)票一般都可以走正常的公司費(fèi)用帳,而餐飲的一般只能入招待費(fèi)之類(lèi)的,而且每個(gè)月都是有一定限額的,多了稅務(wù)就不愿意了;一般食宿都有的酒店,你可以要求對(duì)方把餐費(fèi)開(kāi)成住宿費(fèi),但有些酒店只有餐飲的,就沒(méi)有這個(gè)科目、沒(méi)法開(kāi)了,還有啊,兩者的稅率也是不一樣的.

問(wèn)住宿與餐飲費(fèi)能開(kāi)在同一張發(fā)票上嗎?

索要發(fā)票時(shí),要區(qū)分不同情況,小規(guī)模納稅人可將項(xiàng)目開(kāi)在一張發(fā)票上;而一般納稅人,因出差發(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng),餐飲、娛樂(lè)等不可抵扣,所以要將住宿與餐飲、娛樂(lè)等分別開(kāi)票,住宿開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,餐飲、娛樂(lè)等開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.

住宿與餐飲、娛樂(lè)可以開(kāi)在一張專(zhuān)票上,認(rèn)證后將餐飲、娛樂(lè)部分的稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

關(guān)于住宿發(fā)票內(nèi)容提醒:這張"住宿"發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo)(日常業(yè)務(wù))

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)):銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具,不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容.

財(cái)稅(2016)36號(hào)文件規(guī)定:用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅【2004】11號(hào))規(guī)定:按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律有關(guān)規(guī)定、對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中,企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng),通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)務(wù)、有價(jià)證券等),應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得,依法征收個(gè)人所得稅,并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳.其中,對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并,按照"工資、薪金所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;

實(shí)務(wù)分析:

1.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)規(guī)定,通俗的說(shuō):發(fā)生什么業(yè)務(wù)開(kāi)什么票,實(shí)際發(fā)生的是住宿費(fèi),應(yīng)該開(kāi)具住宿費(fèi)發(fā)票;

2.從增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額角度,如果是旅游服務(wù),往往稅務(wù)稽查會(huì)定性為"集體福利或者個(gè)人消費(fèi)",從而不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

(1)所以對(duì)方開(kāi)具的是普通發(fā)票,如果開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票,內(nèi)容為住宿費(fèi),是可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)提醒:雖然發(fā)票備注欄寫(xiě)明了"住宿費(fèi)",但是,旅游服務(wù)過(guò)程中也可能發(fā)生"住宿費(fèi)",到時(shí)候解釋不清楚哦;

3、從企業(yè)所得稅角度來(lái)說(shuō),職工旅游費(fèi)用支出,很多地方定為"與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出",企業(yè)所得稅前不得扣除,也有的地方定為"職工福利費(fèi)",按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除.如果是真正意義的出差過(guò)程發(fā)生的住宿費(fèi),可以按規(guī)定(沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn))稅前扣除.

4、從個(gè)人所得稅角度來(lái)說(shuō),要繳個(gè)稅.不管是職工還是企業(yè)外部人員旅游費(fèi)用支出,個(gè)人所得稅都應(yīng)征稅:員工的旅游費(fèi)支出,合并當(dāng)期工資薪金按照"工資、薪金所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;企業(yè)外部人員員工的旅游費(fèi)支出,可能按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"或"偶然所得稅"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅.

還是那句話(huà),雖然發(fā)票備注欄寫(xiě)明了"住宿費(fèi)",但是,旅游服務(wù)過(guò)程中也可能發(fā)生"住宿費(fèi)",到時(shí)候解釋不清楚哦.

3、關(guān)于餐飲費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)需謹(jǐn)慎

餐飲發(fā)票、會(huì)議發(fā)票是企業(yè)日常最常見(jiàn)的發(fā)票,但這類(lèi)發(fā)票也將成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn),因此單位財(cái)務(wù)人員對(duì)這類(lèi)發(fā)票的入賬也應(yīng)該格外謹(jǐn)慎,其中原則就是入賬合理.

比如企業(yè)逢年過(guò)節(jié)的員工聚餐或者企業(yè)向員工提供的工作餐等,這種情況下的餐飲費(fèi)發(fā)票就可以入賬,但根據(jù)用餐人員的不同,需要入到不同賬目中.參加聚餐的人員全部是企業(yè)員工,那么就可以計(jì)入"福利費(fèi)".但如果不全是企業(yè)員工也有外人,那么就應(yīng)該計(jì)入"招待費(fèi)".

此外,如果是企業(yè)員工出差帶回的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),那么如果是宴請(qǐng)客戶(hù)發(fā)生餐飲發(fā)票還是應(yīng)計(jì)入"業(yè)務(wù)招待費(fèi)",但如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的消費(fèi),則應(yīng)計(jì)入"差旅費(fèi)".再如一些企業(yè)經(jīng)常邀請(qǐng)客戶(hù)、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加各種會(huì)議,其中產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用則可以作為會(huì)議費(fèi).

但需注意的是,據(jù)稅法的原則,并沒(méi)有哪種發(fā)票絕對(duì)能或者不能入賬,關(guān)鍵要看是否合理.

因此在對(duì)一些報(bào)銷(xiāo)行為上,除了發(fā)票還需要有其他輔助材料.比如會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo),最好同時(shí)提供會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表等資料,以便甄別是否有與會(huì)議無(wú)關(guān)費(fèi)用(如旅游費(fèi)).

再比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo),最好提供是否有經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批,大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單.

住宿票和餐飲票有區(qū)別嗎?通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的分析,大家應(yīng)該都知道是有區(qū)別的,住宿的發(fā)票一般都可以走正常的公司費(fèi)用帳,而餐飲的一般只能入招待費(fèi)之類(lèi)的,而且每個(gè)月都是有一定限額的,兩者的稅率也是不一樣的.