公司可以暫估成本嗎

答:可以.暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難,特別是客戶很多或較長(zhǎng)時(shí)間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問題.

一是月底暫估,月初沖回,保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長(zhǎng)時(shí)間未到而難以查對(duì).

二是設(shè)備查賬(表),對(duì)每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷后都要及時(shí)登記,將存貨明細(xì)賬與庫(kù)房的明細(xì)賬定期不定期地核對(duì),減少差錯(cuò)的發(fā)生.

但是,如果本月同類商品,既無(wú)月初結(jié)存,又無(wú)購(gòu)銷業(yè)務(wù)發(fā)生的,或者企業(yè)是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨的發(fā)出成本,暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大.

1、暫估入庫(kù)

借:原材料 (暫估金額).

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商 ) (暫估金額).

2、暫估回沖

(1)紅字沖回暫估入庫(kù)

借:原材料 (原暫估金額,紅字).

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商 (原暫估金額,紅字).

(2)收到發(fā)票,做入庫(kù)處理

借:原材料 (發(fā)票不含稅金額).

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (稅額).

貸:應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商 (發(fā)票含稅金額 ).

年底暫估入賬的存貨在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)要不要做納稅調(diào)整?

答:稅法對(duì)此沒有明確規(guī)定,相關(guān)的原則規(guī)定是《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào))中第三條:納稅人申報(bào)的扣除要真實(shí)、合法.真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù),合法是指符合國(guó)家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn).

實(shí)務(wù)中稅務(wù)較多運(yùn)用的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整,否則應(yīng)做納稅調(diào)整,以防止企業(yè)濫用暫估入賬.

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