抵扣的稅是先交在抵扣嗎

是先抵扣了再算是否有應(yīng)納稅,增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅.

這是對一般納稅人計(jì)稅的算法,增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人,年銷售收入達(dá)到工業(yè)50萬商業(yè)80萬的為一般納稅人其他的為小規(guī)模納稅人,一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)但稅率為17%或13%,小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)但按3%的簡易辦法征稅,小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅=當(dāng)期應(yīng)稅收入*3%

"已交稅金"一般指本月繳納上月的稅款(增值稅納稅申報(bào)表)或本月預(yù)交的稅款."轉(zhuǎn)出未交增增值稅"是指本期銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的差額過渡通過本科目轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"貸方的未交增值稅."轉(zhuǎn)出多交增增值稅"是指本期銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)的差額過渡通過本科目轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方留待下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅."減免稅款"指符合規(guī)定減免稅稅額"出口退稅"指出口退稅企業(yè),月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)退未退稅額時(shí)的過渡科目"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"是指已經(jīng)認(rèn)證但不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要先抵扣后轉(zhuǎn)出嗎

一、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不能等同.

二、只有"不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額"抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,才存在"轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額"的情況.

比如購進(jìn)原材料本身是用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,但后來改變用途用于職工福利了,此時(shí)由于原來抵扣過了進(jìn)項(xiàng)稅額,現(xiàn)在用于職福利的那部分進(jìn)項(xiàng)屬于"不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的情況,但已抵扣了,所以要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

三、如果不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從購進(jìn)的時(shí)候就沒有抵扣,也就不屬于"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"的范圍.

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