稅控服務(wù)費(fèi)減免無需備案嗎

從2018年8月起,稅控盤和技術(shù)服務(wù)費(fèi)抵減增值稅需要進(jìn)行備案!

財稅[2012]15號第六條規(guī)定,"主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)納稅申報環(huán)節(jié)的審核,對于納稅人申報抵減稅款的,應(yīng)重點(diǎn)審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確."這樣看來,稅局為了增加校驗(yàn)而要求納稅人進(jìn)行備案也在情理之中.

結(jié)合近期小伙伴們在納稅申報時遇到的系統(tǒng)提示(如圖),小編來給大家分析分析出現(xiàn)這種情況的原因:

分析:

1、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中填寫的減稅、免稅項目是否已在主管稅局備過案,若未備案則需要先備案,重新核定后再申報發(fā)送;

2、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中的減稅或免稅的項目代碼與稅局備案的減稅或免稅項目代碼是否一致;

3、填寫的減稅或免稅項目與增值稅稅種主營業(yè)務(wù)的征收品目是否一致,本項目需要去稅局核實(shí).

備案如何操作

常見問題一:增值稅稅控系統(tǒng)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)抵減備案要在哪里操作呢?

答:在"深圳市電子稅務(wù)局"里備案即可.

點(diǎn)擊首頁【電子稅務(wù)局(一)--- 全部功能】→【登記/認(rèn)定/優(yōu)惠/證明】→【增值稅優(yōu)惠備案】,即可進(jìn)入該界面.

常見問題二:每次有減免金額都需要備案嗎?

答:不是的哦,備案起止時間是可以選擇的,在選擇的所屬期內(nèi),無需重復(fù)備案.

同時提醒大家,不僅僅是稅控盤和技術(shù)服務(wù)費(fèi)的抵減需要備案,若有其他增值稅減免稅項目也需進(jìn)行備案.

初次購買稅控盤全額要怎么抵扣?

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣需到稅務(wù)局備案嗎

不需要, 但要申報的, 不然沒法抵稅費(fèi).

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號 )

增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).

稅控服務(wù)費(fèi)在電子稅務(wù)局備案嗎?綜合以上資料所述,企業(yè)在購買稅控盤全額抵扣的部分是不需要進(jìn)行抵扣備案的,但是需要申報的,不過申報也是不需要準(zhǔn)備什么材料的,因?yàn)闆]有申報的不能全額進(jìn)行抵扣.具體的介紹大家可以閱讀上文的資料,如果還有什么疑問的可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問.