沒開票稅金為負數(shù)去稅局需要帶什么資料

把有關(guān)月份的發(fā)票,申報表都帶上.

情況說明也準(zhǔn)備一個.

政 策

成都市國家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報比對新規(guī)的最新溫馨提示》對一般納稅人未開票收入的申報做了以下溫馨提示:

1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間,申報增值稅仍然在"未開票收入"欄填列正數(shù)銷售額即可,但需要保留有關(guān)的證據(jù),如合同、收款記錄等,以備日后查證.

2、如果對未開票收入在日后開具發(fā)票,則對開具發(fā)票期間, 申報增值稅在"未開票收入"填列負數(shù)沖減,系統(tǒng)會啟動異常比對處理程序,需要到大廳接受審核,并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當(dāng)期開具的發(fā)票等作為證明,申請正常申報和解鎖稅控設(shè)備.

如證明不充分或無法提供,當(dāng)月將不能進行未開票收入負數(shù)沖減申報;證據(jù)充分但因時間跨度較大或金額較大導(dǎo)致申報異常處理崗無法當(dāng)場完成審核的, 申報異常處理崗在"異常比對轉(zhuǎn)辦單"上簽字轉(zhuǎn)稅源管理部門處理崗進行核實,稅源管理部門處理崗核實后可以解除異常的,在轉(zhuǎn)辦單上簽字確認后納稅人可以進行正常申報和解鎖稅控設(shè)備.

簡單歸納一下需要注意的事項:

1、未開票收入申報,主要原因就是增值稅納稅義務(wù)時間不是以是否開具發(fā)票為唯一準(zhǔn)繩,如果沒有開票但是達到增值稅納稅義務(wù)時間的,也必須在達到當(dāng)月申報繳納增值稅.

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行) >的通知》沒有限制未開具發(fā)票欄不得以負數(shù)列示,只是統(tǒng)一的將這欄次納入數(shù)據(jù)比對.

3、一般納稅人發(fā)生未開票發(fā)票申報其實就兩個步驟.

第一、發(fā)生時的申報處理,直接填列在未開具發(fā)票欄,增值稅納稅申報表附表一.第二、后期的申報處理.

如果后期不再補開發(fā)票,那就沒有后續(xù)任何操作了;如果后期補開發(fā)票,那就進行未開票發(fā)票負數(shù)的申報處理,避免重復(fù)申報的發(fā)生.

4、未開具發(fā)票負數(shù)申報會啟動異常比對處理程序,一般納稅人需要準(zhǔn)備相關(guān)資料證明負數(shù)金額的合理和真實,正常情況下大廳可進行審核,但如果數(shù)據(jù)跨度較大或者金額較大,都需要轉(zhuǎn)稅源管理科進行復(fù)核.

5、5月1日后,未開具發(fā)票欄填寫負數(shù)后都會增加一般納稅人跑稅務(wù)局的麻煩,建議經(jīng)常發(fā)生這種業(yè)務(wù)的企業(yè)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局是否有白名單制度,如果有,可以備案后自行解鎖身邊,那就可以減少跑稅務(wù)局的次數(shù).

6、那么實踐中到底怎么申報?

我們以一個真實案例來說明:

大廳申報要準(zhǔn)備哪些資料呢?

A、比對異常轉(zhuǎn)辦單

B、增值稅納稅申報表全套打印蓋章

C、未開票收入明細清單、合同、收款記錄、發(fā)票等證明材料

D、金稅盤

資料準(zhǔn)備好之后申報異常處理崗在"異常比對轉(zhuǎn)辦單"簽字后在大廳窗口申報解鎖,如果出現(xiàn)數(shù)據(jù)金額較大或者跨度較大,還需要稅收管理員審核確認后才可申報解鎖.

未開票收入明細這個是自己做的,稅務(wù)沒有格式,目的就是稅務(wù)局要復(fù)核一下你前期沒個申報期申報的未開票收入是多少,本期申報的負數(shù)有沒有超標(biāo).

看完會計學(xué)堂小編的解析,沒開票稅金為負數(shù)去稅局需要帶什么資料應(yīng)該都清楚了,本著不戰(zhàn)而屈人之兵的思路,要合理規(guī)劃納稅義務(wù)時間與開具發(fā)票時間,盡量避免出現(xiàn)"未開具發(fā)票"欄填列負數(shù)沖銷情況,退一步說,即使這種情況不可避免,那就需要保存好相關(guān)證據(jù),應(yīng)對稅局的風(fēng)險核查評估.