3個(gè)點(diǎn)的稅率開成5個(gè)點(diǎn)了怎么處理

答:情況一:發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時(shí)作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò),收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),可直接作廢處理;開具時(shí) 發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標(biāo)記為"作廢",在紙質(zhì)發(fā)票也要標(biāo)明"作廢".作 廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次.

情況二:發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅

不符合作廢條件的錯(cuò)開發(fā)票,納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),按錯(cuò)開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報(bào);次月開具紅 字發(fā)票,再開具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款,納稅人可以申請(qǐng)退稅,也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額.

例如因疏忽將15%稅率開錯(cuò)為5%稅率,發(fā)票開具錯(cuò)誤,當(dāng)月可直接作廢.若已跨月,則本月按3%的稅率正常申報(bào) .本月開具紅字發(fā)票沖減,再開具正確的發(fā)票.本月若無(wú)開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額,則應(yīng)到柜 臺(tái)辦理異常申報(bào).

4、發(fā)票開具錯(cuò)誤沒有按照規(guī)定處理,稅局可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處理.如果當(dāng)月沒有及時(shí)報(bào)廢的發(fā)票,應(yīng)當(dāng)當(dāng)月正 常申報(bào),下月開具紅字發(fā)票后再?zèng)_減銷售額,避免導(dǎo)致漏報(bào),涉嫌偷稅,以免涉稅被處罰.

5、發(fā)票開具錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,避免導(dǎo)致不必要的損失.

增值稅的稅率

答:小規(guī)模納稅人

年銷售額達(dá)不到前述標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人,此外個(gè)人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) 也被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人.小規(guī)模納稅人在達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)申請(qǐng)被批準(zhǔn)后可以成為一般納稅人.

對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)易辦法征收增值稅,其進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3%.

一般納稅人

年增值稅應(yīng)稅銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的可以成為一般納稅人,此外對(duì)于生產(chǎn)型納稅人如果會(huì)計(jì)核算健全的,這一標(biāo)準(zhǔn) 可以放寬至30萬(wàn)元人民幣,但對(duì)非生產(chǎn)型商貿(mào)企業(yè)無(wú)論其會(huì)計(jì)核算健全是否健全均要達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才能認(rèn)定為一般 納稅人.另外,由于自1999年起國(guó)家強(qiáng)制推廣稅控加油機(jī),并禁止非稅控加油機(jī)的生產(chǎn)和銷售,所以國(guó)家稅務(wù) 總局2001年12月3日發(fā)布國(guó)稅函[2001]882號(hào)《關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規(guī)定從2002 年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認(rèn)定為一般納稅人,而無(wú)論其規(guī)模是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)核算是否 健全.

已認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)如無(wú)下列行為,即使某一年度的應(yīng)稅銷售額達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)通常也不取消其一般納稅人 資格.

如上文所示,3個(gè)點(diǎn)的稅率開成5個(gè)點(diǎn)了怎么處理的問題講解已經(jīng)講完了,當(dāng)發(fā)票稅率開錯(cuò)的時(shí)候,如果是本月 可以及時(shí)作廢,如果跨月了則應(yīng)該沖紅.更多詳細(xì)的解決方法盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂,歡迎關(guān)注.