土地增值稅要減掉預(yù)繳的增值稅嗎?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第70號)第一條規(guī)定,營改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅.適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額;適用簡易計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額.

為方便納稅人,簡化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的,可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù):土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款

因此,預(yù)繳土地增值稅時(shí)企業(yè)預(yù)繳的增值稅可以從預(yù)收款中扣除.

土地增值稅計(jì)算方法是什么?

計(jì)算公式為:土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的總收入-扣除項(xiàng)目金額.扣除項(xiàng)目有:取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評估價(jià)格;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等.

土地增值稅實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率,即:

(1)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分, 稅率為30%;

(2)增值額超過扣除項(xiàng)目金50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分,稅率為40%;

(3)增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為50%;

(4)增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為60%.

房地產(chǎn)土地增值稅扣除項(xiàng)目有哪些

1、納稅人財(cái)務(wù)制度齊全,可以確切的核算收入和成本費(fèi)用,根據(jù)《條例》和《細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定,確定扣除項(xiàng)目金額:

(1)獲得土地使用權(quán)需要支付金額.包含了納稅人獲得土地使用權(quán)需要支付的土地款項(xiàng)和國家規(guī)定繳納的相關(guān)費(fèi)用.

(2)土地開發(fā)、新建房子、配套設(shè)施成本.包含了土地征用、拆遷補(bǔ)償、工程費(fèi)、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)建設(shè)費(fèi)、公共設(shè)施費(fèi)等,這些成本根據(jù)實(shí)際金額扣除.

(3)土地開發(fā)、新建房子、配套設(shè)施費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,可以根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓分?jǐn)?提供金融中心證明,贊同扣除,但是不能超出商業(yè)銀行的貸款利率金額.其它房地產(chǎn)費(fèi)用根據(jù)土地使用權(quán)支付金額以及開發(fā)成本之和的百分之五扣除.

(4)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅金.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)繳納營業(yè)稅、建設(shè)稅、印花稅.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納教育費(fèi)附加,可以跟稅金一起扣除.

(5)加計(jì)扣除.房地產(chǎn)開發(fā)納稅人,可以根據(jù)獲得土地使用權(quán)支付金額,以及房地產(chǎn)成本之和加百分之二十扣除.

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