應(yīng)納稅額所得額超過100萬怎么交稅

答:企業(yè)所得稅稅率為25%,如果應(yīng)納稅所得額超過了100萬(例如為120萬),企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額*稅率=120*25%=30萬.

所得額優(yōu)惠:100萬以下

所得稅的法定稅率為25% ,但是小微企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率,如果所得額沒有超過100萬,可以享受所得額25%的減征.

企業(yè)所得稅=所得額*25%*20%=100*25%*20%=5萬.

所得額優(yōu)惠:100-300萬

如果所得額超過100萬,但沒有超過300萬,100-300的所得額可以享受50%的減征,100萬以下和第二步一樣享受25%的減征,舉例所得額為120萬.

企業(yè)所得稅=(100*25%*20%)+(20*50%*20%)=7萬

優(yōu)惠期限:3年

以上企業(yè)所得稅優(yōu)惠期限為:2019年1月1日-2021年12月31日,總共3年時(shí)間.

享受條件

想要享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠還有三個(gè)條件:企業(yè)資產(chǎn)總額不超過5000萬、從業(yè)人數(shù)不超過300萬、年應(yīng)納稅所得額不超過300萬.

季度預(yù)繳

企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳,季度預(yù)繳的時(shí)候,也可以直接享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,也就是說季度應(yīng)納稅所得額超過100萬,但不超過300的時(shí)候,可以直接享受100部分25%的減征,100以上-300以下的可以享受50的減征,同時(shí)稅率為20%

年末清繳多退少補(bǔ)

企業(yè)所得稅季度先預(yù)繳,到了年末再清繳,例如1-3季度超過了100萬,已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅,但是4季度匯算的時(shí)候?yàn)樘潛p,則預(yù)繳的部分可以去稅局申請退還,反之,需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅.

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

答:直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額. [2]

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

間接法

在會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額.

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容:一是企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額;二是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額.

本文的內(nèi)容到此結(jié)束,應(yīng)納稅額所得額超過100萬怎么交稅?根據(jù)國家稅法規(guī)定,以小微企業(yè)為例,上文已作出詳細(xì)的解答,如果還有疑問或者還有其它想學(xué)的,不妨點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的彈出窗口,在線老師為您解答.