小規(guī)模需要計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅嗎

答:小規(guī)模納稅人需要在季度末計(jì)算應(yīng)納增值稅額.計(jì)算方法是應(yīng)交增值稅=銷售額(不含稅)×征收率.征收率一般是3%.特殊5%.如果季銷售額不超過9萬元,免征增值稅,同時(shí)免征附加稅費(fèi).在季度滿次月15日前申報(bào)繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人需要在季度末計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅,按照"收入-成本-費(fèi)用-損失"計(jì)算應(yīng)納稅所得額,根據(jù)應(yīng)納稅所得額的多少,分別按照稅率25%、20%或者應(yīng)納稅所得額減半后按照20%計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅,在次月15日前預(yù)繳企業(yè)所得稅,在年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)進(jìn)行匯算清繳.

小規(guī)模納稅企業(yè)會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

如果享受優(yōu)惠,則

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)貼收入

應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理

答:1.企業(yè)采購(gòu)物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記"材料采購(gòu)","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目.

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購(gòu)入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由"待處理財(cái)產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,

按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

3.實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

4.企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5.企業(yè)本月月底有未交增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅.下月繳納時(shí),借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 ,貸記銀行存款.

6.小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本,借記"材料采購(gòu)"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

以上內(nèi)容為大家講解了小規(guī)模需要計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅嗎這個(gè)問題,進(jìn)項(xiàng)稅就是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,小規(guī)模納稅人是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,這點(diǎn)要注意.更多的學(xué)習(xí)資料歡迎點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的網(wǎng)頁小窗口獲取,感謝關(guān)注.