預提租入固定資產(chǎn)租金需要繳稅嗎

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年16號)第八條規(guī)定,個人出租住房,應按照以下公式計算應納稅款:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%.

《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第六條明確規(guī)定,個人采取預收款形式出租不動產(chǎn),取得的預收租金收入,可在預收款對應的租賃期內(nèi)平均分攤,分攤后的月租金收入不超過3萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策.為了擴大個人出租不動產(chǎn)享受稅惠的適用范圍,《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)規(guī)定,自2016年9月1日起,個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn),取得的租金收入可在租金對應的租賃期內(nèi)平均分攤,分攤后的月租金收入不超過3萬元的,在2017年12月31日前都可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策.也就是說,在2017年12月31日以前,個人將個人房產(chǎn)出租后獲得租金收入,無論是預收款,還是現(xiàn)時收款,只要一次性收取后分攤后的月租金收入超過3萬元,則依照16號公告規(guī)定按以下公式繳納增值稅:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%;當分攤后月租金收入不足3萬元時,則依照53號公告規(guī)定予以免征增值稅.

個人出租房屋繳納增值稅的,還需繳納城建稅、教育費附加和地方教育費附加.

預提房租做什么科目?

答:預提時

借:管理費用/制造費用/銷售費用--房租費

貸:其他應付款--房租費

因新會計準則取消了預提費用科目,故預提費用時計入其他應付款科目.

發(fā)票到,實際支付時

借:管理費用/制造費用/銷售費用--房租費 (按發(fā)票金額入賬 )

貸:銀行存款

并沖回預提的費用

借:管理費用/制造費用/銷售費用--房租費 (紅字)(按預提金額入賬 )

貸:其他應付款--房租費 (紅字)(按預提金額入賬 )

預提租入固定資產(chǎn)租金需要繳稅嗎?上述文章中會計學堂的老師已經(jīng)做出了詳細的解答.在會計上,預提房租的收入是計入其他應付款的科目中進行核算的,分錄過程上文中也已經(jīng)進行了示范.感謝您的閱讀.