服務(wù)類(lèi)企業(yè)成本如何計(jì)提

問(wèn):服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)成本如何計(jì)提?

例如:我們公司是計(jì)算機(jī)類(lèi)的服務(wù)業(yè),交5%的營(yíng)業(yè)稅,現(xiàn)在公司接到一個(gè)項(xiàng)目設(shè)施的業(yè)務(wù),六個(gè)月內(nèi)完成,對(duì)方分三次付款,現(xiàn)在首批已付了十萬(wàn)元的款,請(qǐng)問(wèn):

1、該筆收入如何確定,是一次性計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(借:銀行存款100000  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000),還是先計(jì)入預(yù)收賬賬,具體分錄如何做?

2、這個(gè)十萬(wàn)元的成本如何計(jì)提?屬于幫別人開(kāi)發(fā)一個(gè)平臺(tái),是不用庫(kù)存商品的,是否不用提成本,全部費(fèi)用計(jì)入期間費(fèi)用即可?

3、該筆營(yíng)業(yè)稅如何計(jì)提?具體分錄是不是:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加   貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)稅   貸:應(yīng)交城建稅   教育費(fèi)附加.如果不是,該如何做分錄?

答:一,關(guān)于代扣個(gè)人所得稅的處理:由于個(gè)人所得稅是對(duì)取得應(yīng)稅收入的個(gè)人征收的一種稅,其稅款本應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān).企業(yè)代納稅人負(fù)擔(dān)的稅款屬于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出,應(yīng)記入"營(yíng)業(yè)外支出"科目.與之相適應(yīng),企業(yè)代負(fù)的個(gè)人所得稅也不得在企業(yè)所得稅前扣除,在年終申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納所得稅.

1,發(fā)放工資代扣所得稅時(shí):

借 應(yīng)付職工薪酬

貸 現(xiàn)金(銀行存款)

應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅

2,上繳時(shí):

借 應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅

貸 現(xiàn)金(銀行存款)

二,場(chǎng)地費(fèi)等與陪訓(xùn)直接相關(guān)的費(fèi)用核算,你們應(yīng)該設(shè)立勞務(wù)成本的科目:

1,支付培訓(xùn)老師費(fèi)用:

借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--培訓(xùn)工資

貸 現(xiàn)金(銀行存款)

2,支付場(chǎng)地費(fèi):

借 營(yíng)業(yè)費(fèi)用--場(chǎng)地費(fèi)

貸 現(xiàn)金(銀行存款)

3,計(jì)提以及支付管理人員工資以及代扣個(gè)人所得稅:

計(jì)提:借 管理費(fèi)用

貸 應(yīng)付職工薪酬

支付:借 應(yīng)付職工薪酬

貸 現(xiàn)金(銀行存款)

應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅

如果是服務(wù)行業(yè),你可以不用計(jì)提成本.偶爾發(fā)生的服務(wù)所產(chǎn)生的實(shí)物成本,可以直接 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸記 現(xiàn)金/銀行服務(wù)行業(yè)的成本,基本就是銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用中列至的金額.

問(wèn):服務(wù)行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算內(nèi)容有哪些?

答:1.本科目核算企業(yè)從事對(duì)外服務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)支出,包括工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、物料用品費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅及附加、其他稅金、職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提、職工住房基金計(jì)提、存貨盤(pán)虧處理和其他業(yè)務(wù)支出.

2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出除了規(guī)定可以預(yù)提或待攤的以外,應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)記帳.實(shí)際支付、分?jǐn)偤皖A(yù)提各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出時(shí),借記本科目,貸記"銀行存款"、"累計(jì)折舊"、"待攤費(fèi)用"、"遞延資產(chǎn)"、"預(yù)提費(fèi)用"、"應(yīng)付工資"、"應(yīng)交稅金"、"應(yīng)付福利費(fèi)"、"其他應(yīng)付款"、"職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金"、"職工住房基金"、"待處理財(cái)產(chǎn)損失(溢余)"等科目.

期末結(jié)帳時(shí),應(yīng)將本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,借記"本年利潤(rùn)"科目,貸記本科目.結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額.

3.本科目應(yīng)按業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目服務(wù)行業(yè)一般不存在庫(kù)存商品,所以一般不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本.

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