收到跨年社?？劭畎l(fā)票如何做分錄

按做工資計提時分錄沖紅多扣的社保,并發(fā)放到員工手上.

計提工資及扣社保分錄應該為:

工資成本=應發(fā)工資+公司負擔社保=(實發(fā)工資+個人負擔社保)+公司負擔社保

計提工資:

借:成本費用科目 金額為工資成本

貸:應付職工薪酬-工資 金額為應付工資

貸:應付職工薪酬-社保 金額為公司負擔的社保

扣除個人負擔社保

借:應付職工薪酬-工資 金額為個人負擔社保

貸:應付職工薪酬-社保 金額為個人負擔社保

如何跨年度帳務調(diào)整?

答:為達到帳表一致,還要將涉及到的所得稅進行調(diào)整做分錄,如果還涉及到盈余公積和股東分配利潤,盈余公積和分配利潤還要做調(diào)整分錄;

調(diào)整后,要把今年資產(chǎn)負債表的期初余額調(diào)整過來.

管理費用有余額,在期初里,損益類科目的管理費用有借方余額,否則期初數(shù)就不平衡了.

但是我們都知道,損益類科目在期末是不留余額的,實際上就是將這個管理費用科目 的年初余額合并到未分配利潤里.在資產(chǎn)負債表里,管理費用是沒有項目填列的.

如果留了余額,也還是應該并入到未分配利潤里填列,否則資產(chǎn)負債表不會平衡.

這種管理費用科目在年度結(jié)轉(zhuǎn)時有余額的情況下,不需要做會計分錄調(diào)整,直接合并到未分配利潤里即可.

收到跨年社?？劭畎l(fā)票如何做分錄!跨年度調(diào)整多扣社保怎么做會計分錄?看完了會計學堂的上述文章,對于多計提社保跨年了的賬務處理,您現(xiàn)在應該有一定的了解了.如果您對于本文還有什么意見的話,也可以與我們的會計老師一起交流哦.