銷售固定資產(chǎn)申報表表一怎么寫

銷售固定資產(chǎn)處理納稅申報如何填寫?

1、銷售使用過的固定資產(chǎn)同時具備以下三個條件的免征增值稅.

第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物;

第二、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理,并確以使用過的貨物;

第三、銷售價格不超過其原值的貨物.

其中有一個條件不具備就屬于財稅[2002]29號文件所說的"應(yīng)稅固定資產(chǎn)"按照4%的征收率減半征收增值稅.

2、符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報表》第八、九行和附表一的第三項"免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售明細"內(nèi);

3、不符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報表》第五行,按4%計算稅額填在21行,減半征收的減征額填在23行.在附表一的第二項"簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細"內(nèi)填寫詳細情況.

問:一般納稅人2014年7月1日后銷售固定資產(chǎn),適用"按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅"的政策,如何填寫增值稅申報表?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有半事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)規(guī)定:

(1)主表:

第21欄填寫:"簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額":反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額.按以下公式計算填寫:

本欄"一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)"=《附列資料(一)》(第10列第8至11行之和-第10列第14行)(第14列第12行至13行之和-第14列第15行)……

第23欄填寫:"應(yīng)納稅額減征額":填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額.……

(2)附表1:

第8至12行填寫:"二、簡易計稅方法計稅""全部征稅項目"各行:按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目.有即征即退征稅項目的納稅人,本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項目,也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目.

因此,一般納稅人2014年7月1日后銷售固定資產(chǎn),適用"按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅"的政策,申報表主表應(yīng)將3%的稅款填寫至21行,將1%的差額填寫至23行;附表1應(yīng)將銷售額與3%的稅款填寫至第11行.

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