收到勞務(wù)派遣公司的發(fā)票的賬務(wù)處理

如果對方提供了勞務(wù)發(fā)票,可以根據(jù)發(fā)票直接入帳.

借:相關(guān)成本費用科目

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額) 一般納稅人取得專票

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金).

勞務(wù)派遣公司差額納稅賬務(wù)處理

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為收入額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況:一種是用工方發(fā)放,一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放.無論哪種發(fā)放形式,如果勞務(wù)公司選擇差額納稅,其會計處理基本一致.

一般完整的會計分錄是:

派遣員工的工資按照公司正常員工的工資做借:管理費用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)付款-派遣公司

勞務(wù)派遣費計入管理費用去,進項稅額可以抵扣,普通發(fā)票就抵扣不了了

借:管理費用

貸:其他應(yīng)付款-派遣公司

最后給派遣公司付款的時候就做 借: 其他應(yīng)付款-派遣公司

貸:銀行存款

勞務(wù)派遣有的時候不僅僅針對其他的用人單位,有的單位如果比較大,想要讓員工去常駐外地,也可以以勞務(wù)派遣的方式進行,不過會計做賬的分錄會不一樣,這個可以繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂,如果發(fā)生這種情況,我們該怎么入賬呢?