企業(yè)的附加稅未申報(bào)產(chǎn)生滯納金的影響

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第十條規(guī)定:"在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出."

退多繳附加稅款怎么記賬

(一)稅收返還會(huì)計(jì)處理的原則

財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]6號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知》),與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會(huì)計(jì)處理的規(guī)定精神基本相同:

.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng),記帳原則是"從哪即來(lái),還回到哪里去",比如收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅,以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅,均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目,委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí),也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目.

(二)稅收返還的具體會(huì)計(jì)處理

個(gè)人所得稅

按照《規(guī)定》,公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用,借記"銀行存款"科目,貸記"個(gè)稅"科目.

稅收返還的會(huì)計(jì)處理

1.稅收返還會(huì)計(jì)處理的原則財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]6號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知》),與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會(huì)計(jì)處理的規(guī)定精神基本相同:.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng),記帳原則是"從哪即來(lái),還回到哪里去",比如收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅,以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅,均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目,委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí),也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目.

2.稅收返還的具體會(huì)計(jì)處理個(gè)人所得稅按照《規(guī)定》,公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用,借記"銀行存款"科目,貸記"個(gè)稅"科目.

退多繳的增值稅附加稅怎么做賬

如果數(shù)額不大,為了避免申請(qǐng)退還手續(xù)的煩瑣以及申請(qǐng)退還的審核時(shí)間較長(zhǎng),建議抵減下期應(yīng)交納的增值稅.

通常情況下,繳納增值稅分錄為

借:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

因此,稅務(wù)退回的多繳稅金,按此分錄反向做就是了--

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

但是,在記賬時(shí),已交稅金一般負(fù)數(shù)記借方.

如果出納做的憑證不可更改,可以做一個(gè)更正說(shuō)明,標(biāo)注原分錄貸記錯(cuò)誤,更正分錄為

借:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金 負(fù)數(shù)

貸:其他應(yīng)收款(其他退稅) 負(fù)數(shù)

看完上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的內(nèi)容,企業(yè)的附加稅未申報(bào)產(chǎn)生滯納金的影響!退多繳附加稅款怎么記賬的問(wèn)題現(xiàn)在大家是否已經(jīng)清楚了呢,月度終了,收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多交增值稅時(shí),借記"銀行存款" 貸記"應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 ".企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.