收到融資租賃發(fā)票處理

融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物件的特定要求和對(duì)供貨人的選擇,出資向供貨人購(gòu)買租賃物件,并租給承租人使用,承租人則分期向出租人支付租金,在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)屬于出租人所有,承租人擁有租賃物件的使用權(quán).

融資租賃是目前國(guó)際上最為普遍、最基本的形式.它是指出租人根據(jù)承租人(用戶) 的請(qǐng)求,與第三方(供貨商) 訂立供貨合同,根據(jù)此合同,出租人出資購(gòu)買承租人選定的設(shè)備.同時(shí),出租人與承租人訂立一項(xiàng)租賃合同,將設(shè)備出租給承租人,并向承租人收取一定的租金.

收到融資租賃發(fā)票,可以這樣做賬:

1、租賃期開始日

借:融資租賃資產(chǎn) (租賃開始日資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者)

未確認(rèn)融資費(fèi)用

貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款

2、付款時(shí)作分錄

借:長(zhǎng)期應(yīng)付款

貸:銀行存款

同時(shí)分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用,

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用(以實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn))

每月收到融資租賃發(fā)票是否可以抵扣

這是融資租賃公司根據(jù)現(xiàn)行稅法專門為一般納稅人設(shè)計(jì)的融資租賃方案.

按照目前的規(guī)定,正常的融資租賃業(yè)務(wù)開具的是營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,如果承租人是一般納稅人將會(huì)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;為了避免承租人的進(jìn)項(xiàng)稅損失,所以先由融資租賃公司借款、由承租人直接采購(gòu)設(shè)備,承租人取得增值稅發(fā)票,可以正常抵扣;同時(shí),融資租賃公司和承租人簽訂售后回租協(xié)議,由承租人把設(shè)備銷售給融資租賃公司然后以繳納租金的形式租回.根據(jù)稅法規(guī)定,售后回租的銷售業(yè)務(wù)不需要確認(rèn)收入,不需要繳納營(yíng)業(yè)稅或增值稅.

因此,你公司取得的設(shè)備增值稅發(fā)票可以認(rèn)證、抵扣.

出租方:根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào)附件2)第一條第(四)款第1點(diǎn)規(guī)定,融資性售后回租,是指承租方以融資為目的,將資產(chǎn)出售給從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后,又將該資產(chǎn)租回的業(yè)務(wù)活動(dòng).

試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租服務(wù),向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票,稅率17%.

承租方:按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)  》根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅.規(guī)定開具增值稅零稅率發(fā)票給出租方.

根據(jù)36號(hào)文關(guān)于售后回租的規(guī)定,售后回租的銷售額,是收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除項(xiàng)承租方收取的價(jià)款本金、支付的借款利息和債券利息后的余額.開票時(shí),向承租方收取的價(jià)款本金,不得開具專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.也即是說(shuō),收取的價(jià)款中包含的利息,沒(méi)有限制開具專票.融資租賃公司在計(jì)算銷售額時(shí),盡管可以自全部租金收入中,扣減自己的利息支出,但是可以按照收取的全部租金,給承租人開具專用發(fā)票.

收到融資租賃發(fā)票處理,上述的賬務(wù)處理也是比較簡(jiǎn)單的,大家應(yīng)該都清楚了吧,每月收到融資租賃發(fā)票是否可以抵扣,這個(gè)問(wèn)題在上文中小編已經(jīng)為大家解答了,不知道的可以按照小編整理的資料做,感興趣的朋友可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師答疑.