留抵稅金計入什么科目

答:甲公司2009年1月購進(jìn)一批貨物,發(fā)票上注明貨款15萬元.當(dāng)月銷售收入為20萬元,上月抵稅額3千元,請計算甲公司當(dāng)月的應(yīng)交的各項稅金并做出會計分錄.

本月應(yīng)交增值稅=20*17%-15*17%-0.3=0.55萬元.

購進(jìn)時,借:庫存商品15

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)15*17%

貸:銀行存款15+15*17%

銷售時,借:銀行存款20+20*17%

貸:主營業(yè)務(wù)收入20

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)20*17%

交稅時,借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交)0.55

貸:銀行存款0.55

留抵稅金不作賬務(wù)處理.

增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報?

一、增值稅期末留抵稅額的會計處理

兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目.

開始試點當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示.

二、增值稅期末留抵稅額的填報

掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點.具體填寫簡單介紹如下:

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄"期末留抵稅額""一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)"大于零,且兼有營改增服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人.即在試點實施之日前,僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538 號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人,截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進(jìn)行掛賬處理.

申報表主表中的第13 欄"上期留抵稅額"、第18 欄"實際抵扣稅額"、第20 欄"期末留抵稅額"的"一般項目"列"本年累計"專用于掛賬留抵稅額的填寫.

留抵稅金計入什么科目的內(nèi)容,會計學(xué)堂小編就介紹到這,留抵稅金可以在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目.本文還介紹了增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報的內(nèi)容,希望這些知識對你們有用.