發(fā)生銷售收入不開票可以嗎

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的.此外,根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條的規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票.

1、增值稅納稅人,年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定.

2、年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定.

有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料.

每月未開票的銷售收入不可以不入賬嗎?

一般時需要的;

做收入:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款或現(xiàn)金)

貸:以前年度損益調(diào)整,應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額);

補(bǔ)交增值稅還有滯納金時,借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅額), 以前年度損益調(diào)整,城建稅等附加稅及滯納金

貸:銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整(上面兩筆分錄的差額)

超出經(jīng)營范圍就不能開票

錯誤!增值稅發(fā)票的開具范圍,納稅人的經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨多元化,在主營范圍以外也會發(fā)生其他屬于增值稅應(yīng)稅范圍的經(jīng)營活動.所以納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時,不受其營業(yè)執(zhí)照中的營業(yè)范圍限制,只要發(fā)生真實(shí)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可開具增值稅發(fā)票.

2016年5月6日國家稅務(wù)總局政策解答政策組發(fā)言材料

"9.一般納稅人發(fā)生超出稅務(wù)登記范圍業(yè)務(wù),是自開發(fā)票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票?

答:一般納稅人一律自開增值稅發(fā)票."

超范圍經(jīng)營開具發(fā)票分以下兩種情況:

(1)臨時性業(yè)務(wù),建議向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況后,增加相應(yīng)征收品目,自行開具發(fā)票.需要專用發(fā)票的建議攜帶代開增值稅專用發(fā)票所需資料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代開專票事宜.

(2)經(jīng)常性業(yè)務(wù):建議先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍,再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收品目及征收率,自行開具發(fā)票.需要專票的建議先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍,再攜帶代開增值稅專用發(fā)票所需資料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理代開專票事宜."

只要不開具發(fā)票,就不需要申報收入?

這是錯誤的!!取得未開票收入也需要如實(shí)申報,對一般納稅人而言,應(yīng)填寫增值稅申報表附表(一)未開具發(fā)票欄次

對小規(guī)模納稅人而言,應(yīng)根據(jù)征收率的不同填寫申報表相應(yīng)欄次如應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)、應(yīng)征增值稅不含稅 銷售額(5%征收率)、銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額.

未開票收入是什么?

顧名思義,未開票收入就是沒有開具發(fā)票的收入.在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中,取得未開票收入是因?yàn)殇N售金額很小且是對自然人的銷售,開發(fā)票沒有實(shí)際意義.例如餐飲業(yè)的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會索要發(fā)票.這時取得的收入就是未開票收入.

未開票收入如何申報?

對一般納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人,5月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬,取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為13%).該企業(yè)5月收入應(yīng)當(dāng)如何申報?

該企業(yè)應(yīng)填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發(fā)票欄次申報.

對小規(guī)模納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,1、2月份無收入,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬.該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報?

由于企業(yè)3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報增值稅時應(yīng)填寫增值稅申報表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報.

只要取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都可以抵扣?

錯誤!

取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況判斷是否屬于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.例如下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(四)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(六)購進(jìn)的、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

具體內(nèi)容大家可以看看這份文件《 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號 )

會計(jì)學(xué)堂小編在上文除了給大家講解了發(fā)生銷售收入不開票可以嗎的問題,還給大家羅列了每月未開票的銷售收入不可以不入賬嗎、只要不開具發(fā)票就不需要申報收入、未開票收入如何申報等相關(guān)的內(nèi)容,大家不明白的可以好好了解一下.