資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付職工薪酬出現(xiàn)負(fù)數(shù)是什么原因?

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付職工薪酬正數(shù)是應(yīng)付款,負(fù)數(shù)是預(yù)付款.應(yīng)付職工薪酬是個(gè)過(guò)渡科目 ,它在月末的時(shí)候需要將發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至"管理費(fèi)用"下的"工資"明細(xì)科目才行:

借:管理費(fèi)用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬

資產(chǎn)負(fù)債表除權(quán)益類可出現(xiàn)負(fù)數(shù),其他不允許出現(xiàn)負(fù)數(shù).在資產(chǎn)負(fù)債表里沒(méi)有借方與貸方,只有左右兩邊,資產(chǎn)負(fù)債表倘若出現(xiàn)應(yīng)付職工薪酬負(fù)數(shù)就需要重分類調(diào)整.

應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù)怎么調(diào)

財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)付職工薪酬是貸方科目,當(dāng)其負(fù)數(shù)表示計(jì)提的工資薪酬實(shí)際已經(jīng)發(fā)放,應(yīng)該轉(zhuǎn)到借方去.

確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的處理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象,將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬.生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,記入"生產(chǎn)成本"、"制造費(fèi)用"、"勞務(wù)成本"等科目,管理部門人員的職工薪酬,記入"管理費(fèi)用"科目,銷售人員的職工薪酬,記入"銷售費(fèi)用"科目,應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬,記入"在建工程"、"研發(fā)支出"等科目,外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金,記入"利潤(rùn)分配--提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金"科目.

上期應(yīng)付職工薪酬為負(fù)數(shù)怎么沖紅

應(yīng)付職工薪酬期末余額為負(fù)數(shù),表示你還有沒(méi)支付出去的職工薪酬,或者是之前計(jì)提多了的金額如果是還沒(méi)支付的,支出出去.

借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款等

即可沖平如果是之前計(jì)提多了,需要查明,之前計(jì)提時(shí)候計(jì)入的那個(gè)科目,現(xiàn)在就沖那個(gè)科目.

借:應(yīng)付職工薪酬 貸:XX費(fèi)用(或者做相反分錄負(fù)數(shù))

案例分析

【問(wèn)】新到一家公司發(fā)現(xiàn):該公司05年時(shí)工資計(jì)提少計(jì)提了很大一筆,在2006年時(shí)一直未補(bǔ)提,因此現(xiàn)在應(yīng)付工資出現(xiàn)了借方余額,請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在可以補(bǔ)提05年的工資嗎?分錄:借記以前年度損益調(diào)整,貸記應(yīng)付職工薪酬,因?yàn)槲矣X(jué)得報(bào)表中應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù),不太合理.請(qǐng)問(wèn)如果不調(diào)可以嗎?如果調(diào),以上作法對(duì)嗎?或是該怎么處理為好?

【回復(fù)】貴公司這種情況可以按照會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.工資少計(jì)提了一大筆,屬于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),同時(shí)影響損益.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定,應(yīng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益,會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也一并調(diào)整.

具體的處理為:

1、 補(bǔ)提應(yīng)付工資:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資

2、 調(diào)整應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

3、 將"以前年度損益調(diào)整"余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"

4、 按照公司留存收益計(jì)提比例,調(diào)整留存收益.

借:留存收益(盈余公積等)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

以上調(diào)整數(shù)皆以07年年初數(shù)為基礎(chǔ).如果不調(diào)整,"應(yīng)付職工薪酬"留有借方余額是不正常的.工資計(jì)提少計(jì)提了很大一筆,這部分費(fèi)用只能在2005年的所得稅前扣除,不可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除.

應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù)怎么調(diào)的問(wèn)題小編就講述完畢了,財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)付職工薪酬是貸方科目,當(dāng)其負(fù)數(shù)表示計(jì)提的工資薪酬實(shí)際已經(jīng)發(fā)放,應(yīng)該轉(zhuǎn)到借方去.如果大家在閱讀過(guò)程中有任何異議,都可以及時(shí)聯(lián)系小編交流討論.