銷項稅額和進項稅額不同怎么處理

進項稅是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款,銷項稅是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款.

每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進項稅,如果是正數(shù)就要向稅務局交稅,如果是零或者負數(shù)就不用交了.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.

增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅.

銷項稅額和進項稅額不同怎么處理

進項稅是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款,銷項稅是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款.

每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進項稅,如果是正數(shù)就要向稅務局交稅,如果是零或者負數(shù)就不用交了.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.

增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅.

銷項稅額計算公式

銷項稅額計算公式:當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率.

一般情況下的銷售額的計算,當期銷售額包括增值稅納稅人當期銷售貨物、應稅勞務從購買方取得的全部價款和價外費用.

具體的說,應稅銷售額包括以下內容:

銷售貨物或提供應稅勞務取自于購買方的全部價款;向購買方收取的各種價外費用,具體包括手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用.

下列項目不包括在內:受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅,同時符合以下條件的代墊運輸費用:承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;

納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的,同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費,由國務院或者財政部批準設立的政府性基金,由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費;

收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù),所收款項全額上繳財政;

銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費.

銷項稅額和進項稅額的區(qū)別

1、定義不同

進項稅額:是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額.

銷項稅額:是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額.

進項稅額可以抵扣銷項稅額.

2、計算方法不同

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

進項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方.

銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

進項稅和銷項稅做賬一般是怎樣抵扣的

正確的做法如下:

1.購進  借:原材料   應交稅費-應交增值稅(進項稅)到稅局或網(wǎng)上認證  貸:銀行存款或應付賬款

2.銷售:  借:應收賬款  貸:主營業(yè)務收入   應交稅費-應交增值稅(銷項稅)  如果銷項大于進項,做如下分錄

3.1月末結轉未交增值稅:    借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)      貸:應交稅費-未交增值稅            借:主營業(yè)務稅金及附加            貸:應交稅費-城建稅等

3.2如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標準做法是如下分錄)    借:應交稅費-未交增值稅      貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4.下月交上月增值稅(如有):    借:應交稅費-未交增值稅(等)           貸:銀行存款

5、解釋:無論是進項大于銷項,還是銷項大于進項,月末經(jīng)會計處理后,應交稅費-應交增值稅二級科目余額為0,轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中.

銷項稅額和進項稅額不同怎么處理一文會計學堂小編就講到這,扣減當期銷項稅額的規(guī)定因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅,扣減當期銷項稅額,如不按規(guī)定扣減,造成進項稅額虛增,不納或少納增值稅的,按逃稅處罰.