金融資產的收益需要交增值稅嗎

金融資產的收益要交企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

投資收益是否交所得稅

不需要

《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定,企業(yè)的下列收入為免稅收入:

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;

《企業(yè)所得稅法暫行條例》第八十三條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益.企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.

根據上述規(guī)定,居民企業(yè)投資于境內其它居民企業(yè),不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的,其從被投資方取得的股息、紅利所得,為免稅收入,不繳納企業(yè)所得稅.

公司取得的銀行理財產品收益如何賬務處理?

根據稅法規(guī)定:企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.所以公司取得的銀行理財產品收益要交企業(yè)所得稅.

例如:購買35天收益率5.5%,10萬元的銀行理財產品,收益為527.4元,如何賬務處理?

1、購買時

借:交易性金融資產 10萬

貸:銀行存款 10萬

2、35天到期收回時

借:銀行存款 100527.4元

貸:交易性金融資產 10萬

投資收益 527.4

交易性金融資產是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券.企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤.

長期股權投資和交易性金融資產可供出售金融資產的分錄

一、長期股權投資和可供出售金融資產都是非流動資產的.

長期股權投資是指:

①企業(yè)持有的能夠對被投資單位實施控制的權益性投資,即對子公司投資;

②企業(yè)持有的能夠與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制(也就是說各股東都不能單獨實施控制)的權益性投資,即對合營企業(yè)投資;

③企業(yè)持有的能夠對被投資單位施加重大影響(大股東可以實施控制,但我方也存在較大的表決權)的權益性投資,即對聯(lián)營企業(yè)投資;

④企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響,且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資.

除上述情況以外,企業(yè)持有的其他權益性投資,應當按照《企業(yè)會計準則第22號--金融工具確認和計量》的規(guī)定處理.其特點:

①長期股權投資在初次確認時即能確定將長期持有.一般認為此處的長期為超過一年的期間;

②如果權益性投資目的是出于對被投資者的長期控制、共同控制或者能夠施加重大影響,則該項權益性投資無論是否具有活躍市場和公允價值,均應按相關規(guī)定確認為長期股權投資.反之持有意圖并不是為了控制或重大影響,則應確認為相應的金融資產;但在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期權益性投資也應確認為長期股權投資.

可供出售金融資產是指:企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產.其特點:

①該資產持有限期不定,即企業(yè)在初次確認時并不能確定是否在短期內出售以獲利,還是長期持有以獲利.也就是其持有意圖界于交易性金融資產與持有至到期投資之間;

②該資產有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取.

長期股權投資與金融資產的區(qū)別主要在于:

①持有的期限不同,長期股權投資著眼于長期;

②目的不同,長期股權投資著眼于控制或重大影響,金融資產著眼于出售獲利;

③長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資,金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價.

二、長期股權投資與可供出售金融資產的轉換可能.

長期股權投資只能轉為可供出售金融資產,可供出售金融資產可以轉為長期股權投資.

三、相互轉換的會計處理.

長期股權投資全部重分類為可供出售金融資產進行核算,重分類當日將長期股權投資帳面價值與公允價值之間的差額記入所有者權益,后續(xù)發(fā)生的公允價值變動時記入所有者權益,在資產出售轉讓時轉入當期損益.

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