出口進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)怎么填

答：一般納稅人增值稅申報表申報負(fù)數(shù)的流程：

用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》中的加計抵減情況下第4列的“本期可抵減額”中，通過表中公式運算，可抵減額負(fù)數(shù)計入當(dāng)期“期末余額”欄中。

申報注意事項：

（本期進(jìn)項稅額明細(xì))第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫負(fù)數(shù)。

納稅義務(wù)時間為2018年4月30日前的業(yè)務(wù)，發(fā)生銷售折讓、銷貨退回的，按適用17%、11%原增值稅稅率開具紅字發(fā)票。申報時，將適用17%原增值稅稅率的負(fù)數(shù)金額和稅額分別填入16%稅率的對應(yīng)欄次，適用11%原增值稅稅率的負(fù)數(shù)金額和稅額填入10%稅率的欄次

在填申報表的時候，這一欄是可以填寫負(fù)數(shù)的，但是你要準(zhǔn)備好充分的證據(jù)說明原來的進(jìn)項轉(zhuǎn)出金額有誤，在此筆記帳憑證后面附詳細(xì)說明，請領(lǐng)導(dǎo)簽字，最好事先與專管員說一下，或者咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局

“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”會計分錄怎么做？

答：轉(zhuǎn)出的計入福利費中。首先補提福利費：

借：管理費用（銷售費用、生產(chǎn)成本等）-福利費

貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

然后進(jìn)項轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）金額就是轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。

如上文所示，有關(guān)出口進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)怎么填的問題已經(jīng)講解完畢，我們計算出來當(dāng)期的進(jìn)項稅額之后，就直接填寫，是負(fù)數(shù)的話也如實填寫。會計學(xué)堂更新了豐富的文章，歡迎大家閱讀。