進項稅額借方大于貸方的原因

答:增值稅不需要放管理費用 交完稅后 直接 借:應(yīng)交稅費 貸:銀行存款

進項稅額轉(zhuǎn)出是在借方還是貸方增加

一、進項稅額轉(zhuǎn)出是在借方還是貸方增加?

財政部關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定(二)賬務(wù)處理方法如下:

12.企業(yè)購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,以及購進貨物改變用途等原因,其進項稅額,應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,借記"待處理財產(chǎn)損益"、"在建工程"、"應(yīng)付福利費"等科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的部分,應(yīng)與遭受非正常損失的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本一并處理.

這樣是進項稅額轉(zhuǎn)出后,相對于應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅來說是增加了,進項稅額抵扣減少.

所以應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-(進項稅額轉(zhuǎn)出)到底是貨方.

二、進項稅額轉(zhuǎn)出

1、"進項稅額轉(zhuǎn)出"的三種情況的會計處理:

(1)非應(yīng)稅

用于非應(yīng)稅項目等購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出.

例:某企業(yè)對廠房進行改建,領(lǐng)用本廠購進的原材料1500元,應(yīng)將原材料價值加上進項稅額240(16%)元計入在建工程工程成本.其會計處理如下:

借:在建工程 1740

貸:原材料 1500

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)240

(2)集體福利

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出.

例:某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元,其中購買原材料時抵扣進項稅3400元,其會計處理如下:

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(浴池維修)23400

貸:原材料 20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)3400

(3)非正常損失

購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進項稅額轉(zhuǎn)出.

如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理;

企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

例1:某零售商業(yè)企業(yè)A柜組在月末盤點時,發(fā)現(xiàn)短缺某種商品售價400元(不含增值稅),原因待查,根據(jù)上月的該種商品進銷差率15%計算,調(diào)整有關(guān)帳目:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 340

商品進銷差價 60

貸:庫存商品 400

短缺商品經(jīng)查屬營業(yè)員的過失,營業(yè)員應(yīng)負賠償責(zé)任.經(jīng)查,短缺商品增值稅進項稅額為58元,其會計處理:

借:其他應(yīng)收款 398

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 340

進項稅額借方大于貸方的原因?應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)58上文介紹了進項稅額轉(zhuǎn)出是在借方還是貸方增加的內(nèi)容,財政部關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定(二)我們知道相對于應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅來說是增加了,進項稅額抵扣減少.希望本文能給你帶來幫助,也可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師哦!