企業(yè)所得稅二季度申報收入填寫哪個數(shù)據(jù)

在第三季度中的本年累計數(shù)調(diào)整至正確的數(shù)值就可以了,因為企業(yè)所得稅是看整年的,而不是某個季度,只要當年累計數(shù)沒錯國稅局查帳時也不會有問題.

企業(yè)所得稅二季度申報收入填寫哪個數(shù)據(jù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2018]26號)的規(guī)定,第1行"營業(yè)收入":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入.

因此,查賬征收企業(yè)第二季度申報的時候不需要單獨填寫本季度收入情況,只需要按照規(guī)定填寫本年累計的營業(yè)收入.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》網(wǎng)上申報填報要點

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》

預繳方式:系統(tǒng)默認主管稅務(wù)機關(guān)核定的企業(yè)所得稅預繳方式,納稅人不可修改.納稅人需變更預繳方式,請到主管稅務(wù)機關(guān)辦理.

企業(yè)類型:系統(tǒng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)登記的企業(yè)類型及匯總納稅企業(yè)情況登記信息自動勾選,納稅人不可修改.

預繳稅款計算:

(1)所有行次數(shù)據(jù)均填報本年累計金額.

(2)第4行"加:特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額":由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報(行業(yè)代碼為7010),填報數(shù)據(jù)應(yīng)≥0,且≥本年上期本行金額.

(3)第14行"減:特定業(yè)務(wù)預繳(征)所得稅額":需填報本欄的納稅人,應(yīng)攜帶相關(guān)完稅憑證到主管稅務(wù)機關(guān)柜臺申報.

(4)第9行"實際利潤額按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額本年累計金額":當"預繳方式"為"按照實際利潤額預繳"時,由系統(tǒng)自動計算帶出;當"預繳方式"為"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預繳"時,開放填報,且應(yīng)>0;當"預繳方式"為"按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳"時,不可填報.

(5)第15行"本期應(yīng)補(退)所得稅額稅務(wù)機關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額":當"預繳方式"為"按照實際利潤額預繳"或"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預繳"時,由系統(tǒng)自動計算得出,不可修改;當"預繳方式"為"按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳"時,開放填報,且應(yīng)≥0.

匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算:

(1)由"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)"和"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)"填報.

(2)"企業(yè)類型"為"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)"填報第16行至第19行,其數(shù)據(jù)在納稅人填報并保存A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》后自動帶入.

(3)"企業(yè)類型"為"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)"填報第20行至第21行.

附報信息:

(1)"小型微利企業(yè)"選項:企業(yè)類型為"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)"和辦理報驗登記的納稅人在報驗登記地申報的,本項默認勾選"否",不可修改;企業(yè)類型為"一般企業(yè)"或者"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)"的 ,若納稅人上一納稅年度為小型微利企業(yè),本期第9行累計金額≤100萬的,本項默認勾選"是",不可修改;當本期第9行累計金額>100萬的,本項默認勾選"否",不可修改.若納稅人上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件的、或者為本年度新辦企業(yè),當本期第9行累計金額≤100萬的,本項開放填報,由納稅人自行勾選"是"或者"否",且必選一項;當本期第9行累計金額>100萬的,本項默認勾選"否",不可修改.

(2)"技術(shù)入股遞延納稅事項"選項:本項勾選"是"時,必需填報《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》.

A201010 《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》

所有行次數(shù)據(jù)均填報本年累計金額

第15行"(十二)其他"及第23行"(四)其他"項,關(guān)閉不可填報.

第24至第28行季度預繳申報時關(guān)閉不可填報.

A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》

本表由享受加速折舊或一次性扣除政策,且資產(chǎn)稅收折舊額大于一般折舊額的納稅人填報.在固定資產(chǎn)"稅收折舊"大于"一般折舊"的折舊期間內(nèi),無論稅會處理是否一致,是否涉及納稅調(diào)整,都必須填報本表."稅收折舊"小于等于"一般折舊"期間的金額不再填報本表.同時,保留本年"稅收折舊"大于"一般折舊"期間最后一個折舊期的金額繼續(xù)填報,直至本年度最后一期月(季)度預繳納稅申報.

第2行"(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊":由重要行業(yè)納稅人填報;

第3行"(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊":由重要行業(yè)以外的其他納稅人填報,且僅填報單位價值超過100萬元的專用研發(fā)設(shè)備的折舊情況(即第2行第1列需≥100萬).

第4行"二、固定資產(chǎn)一次性扣除":填報新購進單位價值不超過100萬元研發(fā)設(shè)備和單位價值不超過5000元固定資產(chǎn),按照稅收規(guī)定一次性在當期扣除的金額.按政策規(guī)定,2018年1月1日以后購進的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性在當期稅前扣除.

A201030《減免所得稅優(yōu)惠明細表》

所有行次數(shù)據(jù)均填報本年累計金額.

第1行"一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅":(1)主表附報信息中"小型微利企業(yè)"勾選"是",且納稅人未選擇享受其他優(yōu)惠(即本表第2-29行的值均為零),本項必須填報,系統(tǒng)會自動計算填報主表第9行*15%的值(若計算的值<0時,則填報0);(2)若納稅人需選擇享受其他優(yōu)惠時,可將本欄次數(shù)據(jù)更改為0后,再繼續(xù)填報其他優(yōu)惠欄次數(shù)據(jù).

第2行"二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅"和第3行"三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅":(1)主表附報信息中"高新技術(shù)企業(yè)"勾選"是",且納稅人未選擇享受其他優(yōu)惠時(即本表第1行和第4-29行的值均為零),則第2行和第3行必需至少計算填報一行.(2)主表附報信息中"高新技術(shù)企業(yè)"勾選"否"時,關(guān)閉不可填報.

第28行"二十八、其他":不可填報.納稅人確有涉及享受"其他"優(yōu)惠項目的,請到主管稅務(wù)機關(guān)申報.

A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》

填報對象:由主表"企業(yè)類型"為"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)"的納稅人填報.

"分支機構(gòu)情況":自動帶出納稅人在稅務(wù)機關(guān)報備參與分配的各分支機構(gòu)和獨立生產(chǎn)經(jīng)營部信息.

"三項因素":自動帶出上期季度申報表中的申報數(shù)據(jù),不可修改.

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)月(季)度網(wǎng)上申報

"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)"預繳申報時,不再填報《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》.

匯總納稅分支機構(gòu)的納稅期限需要與匯總納稅總機構(gòu)的納稅期限保持一致.

根據(jù)總機構(gòu)出具的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中的"本分支機構(gòu)本期分攤比例"和"本分支機構(gòu)本期分攤應(yīng)補退所得稅額"填入A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第20行和第21行.

綜上所述,企業(yè)所得稅二季度申報收入填寫哪個數(shù)據(jù)?查賬征收企業(yè)第二季度申報的時候不需要單獨填寫本季度收入情況,只需要按照規(guī)定填寫本年累計的營業(yè)收入.同時會計學堂小編為大家整理了所得稅網(wǎng)上申報填報要點,大家可以詳細了解下相關(guān)內(nèi)容.