以前年度多交所得稅能申請(qǐng)退稅嗎

《稅收征管法》第八條 納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào))第十一條 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅.

以前年度多交的企業(yè)所得稅,稅務(wù)不讓退抵,該如何處理?

企業(yè)所得稅退稅應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)所得稅是按季度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算交納,再按年度進(jìn)行一次清算計(jì)算該年度實(shí)際應(yīng)繳所得稅.企業(yè)可申請(qǐng)退還多交的企業(yè)所得稅要確屬多繳納的稅款,情況有:

1.當(dāng)年前幾個(gè)季度效益較好,根據(jù)賬面利潤(rùn),交納了企業(yè)所得稅.但當(dāng)年的后期效益不好,全年利潤(rùn)比前幾季度的利潤(rùn)低很多,需要申請(qǐng)退還之前多交的企業(yè)所得稅;

2.由于財(cái)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤,在季度申報(bào)時(shí),誤申報(bào)多繳納了企業(yè)所得稅,在年度清算時(shí),需要申請(qǐng)退還之前多交的企業(yè)所得稅.

企業(yè)申請(qǐng)退還企業(yè)所得稅根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定,一般提交以下資料:

1.已經(jīng)預(yù)交入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅款繳納書原件和復(fù)印件各一份;

2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表原件和復(fù)印件;

3.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表;

4.退稅申請(qǐng)表;

5.企業(yè)申請(qǐng)退稅報(bào)告.

涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的,依照有關(guān)國(guó)庫(kù)管理規(guī)定退還. 稅款退還的具體程序是:

(1)企業(yè)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《退稅申請(qǐng)表》一式三份,按要求填列;

(2)把《退稅申請(qǐng)表》報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí);

(3)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送縣級(jí)以上稅務(wù)主管機(jī)關(guān)審批;

(4)批件返回到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅企業(yè);

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審批后的《退稅申請(qǐng)表》填寫《稅收收入退還書》,交給國(guó)庫(kù)審查辦理退庫(kù).

企業(yè)在辦理退還所得稅時(shí)應(yīng)注意:

(1)預(yù)繳所得稅的退還不加算同期銀行存款利息;

(2)企業(yè)既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)一般會(huì)將應(yīng)退稅款扣除企業(yè)欠繳的稅款后退還余額.

上一年度多交的所得稅退下來(lái)了,該怎么做會(huì)計(jì)分錄?

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

如果上年多交的稅金沒(méi)有在應(yīng)交稅金借方反應(yīng),就如下:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

以前年度多交所得稅能否申請(qǐng)退稅問(wèn)題就講完了,財(cái)務(wù)人員要著重了解一下,企業(yè)應(yīng)根據(jù)匯算清繳后應(yīng)退回稅款的金額大小,對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表影響是否重大來(lái)判斷如何進(jìn)行賬務(wù)處理.但對(duì)于是否影響重大這個(gè)問(wèn)題沒(méi)有絕對(duì)的標(biāo)準(zhǔn),需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行職業(yè)判斷.