小規(guī)模未開票收入又開票怎么申報

不管是小規(guī)模還是一般納稅人,我們是按照納稅義務發(fā)生時間來申報增值稅的,并不是開了發(fā)票才進行納稅申報,如果達到了納稅義務時間,沒有開票也要進行納稅申報,且賬務處理要正確.我們需要注意的是做好未開票收入申報的明細臺賬,以后開了發(fā)票,直接從臺賬中扣除,這樣,我們的未開票收入才清晰明了,能夠應對稅務檢查.

小規(guī)模納稅人上季未開發(fā)票收入已經申報繳納稅款,次月這部分收入雖開具發(fā)票,但不需要繳納稅款,在申報表上直接沖減銷售收入.故,上季已申報的5萬元開票收入,直接沖減本季銷售收入即可.

假如某小規(guī)模零售業(yè)當季有36萬的收入,其中有5萬是未開票收入,那么這5萬的未開票收入就和當月的開票收入一起都填寫在第一欄"貨物及勞務處"(為36萬元),第2、3欄是第一欄包含的內容,是其中項,根據實際開票情況填列,假設31萬全部是自行開具的普通發(fā)票,第二欄就不填,第三欄填列31萬,

在填寫小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表時,比對規(guī)則如下:

1、當期開具的增值稅普通發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額.

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數.

開票金額31萬<申報銷售額36萬

第一欄36萬>2+3欄次31萬,

所以,能順利通過申報比對.

借:銀行存款/庫存現金

貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

以上就是關于小規(guī)模未開票收入又開票怎么申報的介紹.看完本文你知道了嗎,本文還為你拓展了退回的會計分錄,獲取更多財務知識,請關注會計學堂,希望能給你帶來幫助.有興趣可以和會計學堂在線答疑老師一起討論!