驗(yàn)證時(shí)發(fā)票狀態(tài)不正常怎么辦

上述那兩張發(fā)票不能申報(bào)抵扣,對方應(yīng)該作廢了.如果發(fā)票是幾個(gè)月前開的,對方不給作廢了,跨年只能開紅字,這個(gè)是需要銷售方開具.

當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票不可以下期抵扣.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號(hào))對增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣的規(guī)定為:

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅納稅申報(bào)時(shí),你申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額即《增值稅納稅申報(bào)附列資料(表二)》第2行"本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"欄數(shù)字要與你當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,在稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行比對,由于你把前一個(gè)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)放在第2行,造成申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,因此提示申報(bào)異常,只有把前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額剔除(因?yàn)楸仨毊?dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣,因此沒有當(dāng)月抵扣就不允許抵扣了),申報(bào)才能通過的.

發(fā)票認(rèn)證時(shí)被認(rèn)定為"失控發(fā)票"怎么辦

什么是失控發(fā)票呢?

失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜防偽稅控設(shè)備中未開具的專用發(fā)票,以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的專用發(fā)票.簡單來說,就是你收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有問題或者開發(fā)票給你的企業(yè)有問題.

為什么會(huì)產(chǎn)生失控發(fā)票呢?

1.未按時(shí)報(bào)稅;

2.企業(yè)走逃;

3.丟失空白專用發(fā)票.

發(fā)票失控了會(huì)怎樣呢?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅函〔2006〕969號(hào))的相關(guān)規(guī)定,屬于"重復(fù)認(rèn)證"、"密文有誤"和"認(rèn)證不符(不包括發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符)"、"認(rèn)證時(shí)失控"和"認(rèn)證后失控"的發(fā)票,暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件,移送稽查部門作為案源進(jìn)行查處.

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的,允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的,不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.

屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)誤操作的相關(guān)部門核實(shí)后,區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明;屬于技術(shù)性錯(cuò)誤的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)技術(shù)主管部門核實(shí)后,區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明.

那么,失控該怎么處理?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》(國稅函〔2008〕607號(hào))規(guī)定,購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.

這時(shí)有兩種情況:

1. 屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.

因此,納稅人正常經(jīng)營且存在真實(shí)交易的,增值稅發(fā)票被認(rèn)定為失控發(fā)票,一方面應(yīng)該按照要求將抵扣聯(lián)原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)(如果已經(jīng)申報(bào)抵扣的,還要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出).另一方面及時(shí)聯(lián)系銷貨方,核實(shí)其造成發(fā)票失控的真正原因,如果屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)流程核實(shí)后,將允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;

2. 屬于未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的,應(yīng)督促其依法申報(bào)繳納稅款,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)已申報(bào)并繳納稅款后,也將允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.如果發(fā)現(xiàn)銷貨方存在違規(guī)行為或拒不履行其納稅義務(wù)的,應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào),協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款,維護(hù)自身的合法權(quán)益.

驗(yàn)證時(shí)發(fā)票狀態(tài)不正常的處理辦法上文已經(jīng)講述完畢,同時(shí)給大家講到了發(fā)票認(rèn)證時(shí)被認(rèn)定為"失控發(fā)票"怎么辦的問題,小編建議大家要注意考察客戶,了解其經(jīng)營情況和誠信狀況;注意發(fā)票驗(yàn)證,特別是貨物所在地和發(fā)票所在地必須要一致;要多和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通和打消僥幸心理,以防不必要的麻煩.