怎么根據(jù)科目余額表做現(xiàn)金流量表

答; 現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)為收付實(shí)現(xiàn)制,編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物.

1、利潤(rùn)表中的凈銷貨額-資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款(票據(jù))增加額+預(yù)收賬款增加額=現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 .

2、資產(chǎn)負(fù)債表中除現(xiàn)金及其等價(jià)物之外的其他各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關(guān)項(xiàng)目的減少(增加)額.

預(yù)付車輛款退回如何做現(xiàn)金流量?

預(yù)付賬款在現(xiàn)金流量表中填列在"購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"一欄中. 具體內(nèi)容如下:

1、賬戶性質(zhì):資產(chǎn)類賬戶.

2、賬戶用途:核算企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而預(yù)付的款項(xiàng),是企業(yè)的債權(quán).

3、賬戶結(jié)構(gòu):借方記增加,登記預(yù)付給供應(yīng)單位的貨款;貸方記減少,登記與供貨單位核銷的預(yù)付賬款;期末余額在借方,表示實(shí)際支付的貨款;期末余額在貸方,表示尚未補(bǔ)付的貨款.

4、明細(xì)賬戶:按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬戶.

現(xiàn)金流量是怎樣分類的?

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng),包括銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、繳納稅款等.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)通過運(yùn)用所擁有的資產(chǎn)自身創(chuàng)造的現(xiàn)金流量,主要是與企業(yè)凈利潤(rùn)有關(guān)的現(xiàn)金流量.但企業(yè)一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)并不一定都構(gòu)成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,如處置固定資產(chǎn)凈收益或凈損失構(gòu)成凈利潤(rùn)的一部分,則不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,處置固定資產(chǎn)凈收益或凈損失也不是實(shí)際的現(xiàn)金流入或流出.通過現(xiàn)金流量表中反映的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出,說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入和流出凈額的影響程度.需要說明的是,各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)性質(zhì)的確認(rèn)可能會(huì)存在一定的差異,企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí),應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況,對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的歸類.

2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建以及不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng),包括取得或收回權(quán)益性證券的投資,購(gòu)買或收回債券投資,購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等.作為現(xiàn)金等價(jià)物的投資屬于現(xiàn)金自身的增減變動(dòng),如購(gòu)買還有1個(gè)月到期的債券等,都屬于現(xiàn)金內(nèi)部各項(xiàng)目轉(zhuǎn)換,不會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng).通過現(xiàn)金流量表中反映的投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,可以分析企業(yè)通過投資獲取現(xiàn)金流量的能力,以及投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~的影響程度.

3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及借款規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng),包括吸收權(quán)益性資本、資本溢價(jià)、發(fā)行債券、借入資金、支付股利、償還債務(wù)等.通過現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,可以分析企業(yè)籌資的能力,以及籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~的影響程度.

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