本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額怎么做分錄

答:月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開(kāi)始,通過(guò)記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理,到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程.

本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額是不是不用交增值稅?

答:1.在沒(méi)有其他事項(xiàng)的前提下,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,則形成當(dāng)月"留抵",當(dāng)月不用交納增值稅:

2.當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,賬務(wù)上也不用處理,等下月有銷項(xiàng)稅額時(shí),自然就與留抵的進(jìn)項(xiàng)相抵了.

3. 當(dāng)期應(yīng)交增值稅為零,地稅的城建和教育費(fèi)附加也不用交納.因?yàn)樗鼈兊挠?jì)稅依據(jù)是實(shí)際交納的增值稅(營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅),實(shí)交增值稅為零,那這兩項(xiàng)也為零(前提是你們不交營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅).

4.其他的"副調(diào)基金",如果是按銷售額計(jì)征,那還是要計(jì)算交納的.

5.凡以上涉及的稅費(fèi),無(wú)論管是交與不交,都要進(jìn)行申報(bào);不交的,也要進(jìn)行"零申報(bào)".

購(gòu)進(jìn)貨物大于銷售貨物會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況,也有委節(jié)性生產(chǎn),常年銷售的情況,當(dāng)納稅人大規(guī)模購(gòu)進(jìn)這類商品時(shí)以備常年銷售也會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況,但長(zhǎng)期的看,終會(huì)是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的.

也有不正常的情況進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的,如某些經(jīng)營(yíng)者,采取帳外銷售,一味的購(gòu)進(jìn),也會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況,但這種情況稅局是要查處的.

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就留待下月抵扣.不需要繳納增值稅.在增值稅納稅申報(bào)表附表一附表二中按實(shí)際銷售金額和稅額、進(jìn)項(xiàng)金額和稅額填寫(xiě)即可.

關(guān)于本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額怎么做分錄到這里就講解完畢了,進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)的,所以當(dāng)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的時(shí)候,分錄的做法如上文所示.更多賬務(wù)處理程序會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)可以供大家學(xué)習(xí).