轉(zhuǎn)讓股權(quán)溢價(jià)交什么稅

一、轉(zhuǎn)讓股權(quán)溢價(jià)交什么稅

根據(jù)《個(gè)人所得稅》(2007年修訂)第6條第5款以及《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第22條的規(guī)定,個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,這實(shí)際上就是指?jìng)€(gè)人股東因股權(quán)轉(zhuǎn)讓的獲利金額,或者說只有在溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的情況下才需繳納個(gè)人所得稅.如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓是平價(jià)轉(zhuǎn)讓或折價(jià)轉(zhuǎn)讓則不存在繳納個(gè)人所得稅的問題.另外根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條第5款規(guī)定,個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的個(gè)人所得稅稅率為20%.

因此,個(gè)人股東在股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的情況下,個(gè)人所得稅額的計(jì)算公式為:(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-投資成本-轉(zhuǎn)讓費(fèi)用)×20%=應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額. 法律還規(guī)定了不需要交稅的特殊情況,1994年、 1996年及1998年,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒發(fā)《關(guān)于股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅的通知》、《關(guān)于股票轉(zhuǎn)讓所得1996年暫不征收個(gè)人所得稅的通知》、《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》規(guī)定個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅.

二、股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓如何避稅

1、防止重復(fù)交稅:采取先增資、后轉(zhuǎn)讓的辦法避免重復(fù)征稅.

2、增加交易費(fèi)用:增加交易費(fèi)用是財(cái)務(wù)上的慣常操作方式.

3、采取先上市,后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的方式避稅 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒發(fā)《關(guān)于股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅的通知》、《關(guān)于股票轉(zhuǎn)讓所得1996年暫不征收個(gè)人所得稅的通知》、《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》確定了上市公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)暫不必繳納個(gè)人所得稅,對(duì)于大型企業(yè)自然人股東來講這是一個(gè)非常好的辦法,不但能夠進(jìn)行融資,還可以金蟬脫殼.

4、不可違法簽訂陰陽合同避稅,存在極大法律風(fēng)險(xiǎn).

根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]285號(hào))第四條第二款的規(guī)定"對(duì)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低(如平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓等)且無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定". 簽訂陰陽合同避稅其實(shí)是一種逃稅行為,可能引發(fā)民事訴訟,行政處罰,嚴(yán)重的可能追究刑事責(zé)任.

轉(zhuǎn)讓股權(quán)就是公司的股東把自己的股份給另外一個(gè)人,這個(gè)是有償?shù)?要是無償?shù)囊彩且U納稅費(fèi)的,印花稅是肯定有的,要是轉(zhuǎn)讓方還是自然人股東的就會(huì)繳納個(gè)人所得稅.首先是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅,屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù).其次,對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方,如果是自然人股東,需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅,屬于平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓的,不繳納個(gè)人所得稅,但是需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),具體參看《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào) ).如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是法人企業(yè)的,需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅.其中居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)按規(guī)定預(yù)交企業(yè)所得稅;對(duì)于未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè),需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,稅率為10%.

以上就是轉(zhuǎn)讓股權(quán)溢價(jià)交什么稅的全部內(nèi)容了,個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅應(yīng)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得減去股權(quán)的原值得到的結(jié)果的20%進(jìn)行計(jì)算.除了個(gè)人所得稅,轉(zhuǎn)讓股權(quán)的雙方還應(yīng)繳納印花稅.看完上文介紹你學(xué)會(huì)了嗎?如果在實(shí)際操作中遇到什么問題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師,一起討論學(xué)習(xí)哦!