管理費(fèi)用以前年度損益調(diào)整怎么做分錄

如果原分錄是:借管理費(fèi)用

貸:銀存或庫現(xiàn)

那么就借:銀存或庫現(xiàn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果掛的是往來

就借:應(yīng)付或應(yīng)收賬款

貸:以前年度損益調(diào)整

月末:借以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)

以前年度損益調(diào)整分錄:

企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計(jì)分錄.

由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計(jì)分錄.

經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計(jì)分錄.

損益調(diào)整,以前年度損益調(diào)整是指企業(yè)對以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整.以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"這一年的利潤分配"科目.

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