跨年的增值稅票換票如何處理

如果企業(yè)銷售貨物沒有問題只是換票,且開出正數(shù)發(fā)票與紅字發(fā)票的金額一致,企業(yè)12月份貨物已正常記帳作銷售處理,1月份換票其正數(shù)發(fā)票與紅字發(fā)票的銷項稅額正負相抵,對企業(yè)稅額和帳務(wù)都不產(chǎn)生影響.1月份帳務(wù)上可不作處理.企業(yè)可將1月份開出的兩份發(fā)票附回12月該筆銷貨憑證后,并加說明.

增值稅專用發(fā)票跨年度認證過期,增值稅進項稅額不能抵扣.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)規(guī)定:一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證,否則不予抵扣進項稅額.二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進

增值稅專用發(fā)票開錯了跨年沒作廢,只能按照相關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票沖回后,再重新開具正確的發(fā)票.

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號):

第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3).

《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證.

第二十條 同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符專用發(fā) 票代碼號碼認證不符.

跨年的增值稅票換票如何處理的內(nèi)容就介紹到這里了,掌握好這些知識點對日常工作也是很有幫助的,可以換,方法是先開具紅字增值稅專用發(fā)票,將原發(fā)票沖紅,然后再重新開具.看了上文,你是否有了一定的了解?不妨和我們會計學堂在線答疑老師一起討論一下吧!