遞延所得稅和所得稅是一樣的嗎

一、遞延所得稅和所得稅是一樣的嗎

所遞延所得稅得稅費(fèi)用(應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會計(jì)法,不管企業(yè)采用那種核算方法,其應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的.在應(yīng)付稅款法下,不確認(rèn)時間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,因此,所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致.而在納稅影響會計(jì)法下,要確認(rèn)時間性差異對所得稅費(fèi)用確認(rèn)的影響,因此,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債.

遞延所得稅的會計(jì)處理:

應(yīng)交所得稅確定下來了(納稅申報(bào)表匯算清繳算出數(shù)據(jù)),但是,里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢?所以,就通過"遞延所得稅資產(chǎn)"和"遞延所得稅負(fù)債"兩個科目調(diào)整,將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后,將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前,所以,就有了分錄:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

通俗理解:另外,可以從所得的角度考慮,資產(chǎn)增加了,費(fèi)用減少了,負(fù)債減少了,總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加.但是,稅法上不確認(rèn)這種增加.如果這種增加是確實(shí)的,那么,就該為這種增加多交稅,就形成了遞延所得稅負(fù)債.

同理,資產(chǎn)減少了,費(fèi)用增加了,負(fù)債增加了,總資產(chǎn)相應(yīng)就減少.可稅法不確認(rèn)這種減少.但確實(shí)是減少了,稅法暫時不確認(rèn),以后也要確認(rèn),這種減少,就會讓以后少交稅,就形成了遞延所得稅資產(chǎn).

二、遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)該怎樣確認(rèn)

遞延所得稅收益=遞延所得稅負(fù)債減少額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額

遞延所得稅 定義: 由在會計(jì)上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債.

遞延稅款是指由于稅法與會計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計(jì)利潤(利潤總額,下同)與應(yīng)稅所得之間的時間性差異.該差異在"納稅影響會計(jì)法"下核算確認(rèn),而在"應(yīng)付稅款法"下不予確認(rèn).

遞延稅款是指由于稅法與會計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計(jì)利潤(利潤總額,下同)與應(yīng)稅所得之間的時間性差異.該差異在"納稅影響會計(jì)法"下核算確認(rèn),而在"應(yīng)付稅款法"下不予確認(rèn).

合理避稅的途徑是有很多種的,需要根據(jù)不同的情況做相應(yīng)的稅務(wù)籌劃,達(dá)到合理避稅的目的.

八場景節(jié)稅方案:工資個稅型、勞務(wù)收入型、O2O平臺型、投資收益型、利潤分紅型、增值稅型、社會保險(xiǎn)型、采購中心型

遞延所得稅和所得稅是一樣的嗎的介紹為大家講解到這里了,我們了解到所遞延所得稅得稅費(fèi)用(應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會計(jì)法,如果你想系統(tǒng)的學(xué)習(xí)會計(jì)專業(yè)的知識點(diǎn),會計(jì)學(xué)堂更是不容錯過.