所得稅不計提怎么做分錄

答:1、直接做繳稅的分錄,借:所得稅費用 貸:銀行存款 2、補提所得稅借:以前年度損益調(diào)整 貸:應繳稅費--所得稅繳稅時借:應繳稅費--所得稅貸:銀行存款

所得稅費用屬于損益類科目.

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目.

這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.因為可能存在"暫時性差異".

如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.

具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置"所得稅費用",使用該科目時需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

(2)本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.

(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理.

所得稅費用如何計算

答:所得稅費用有兩種計算方法:

1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%.

因此實現(xiàn)營業(yè)利潤800000元,利潤總額=800 000-50 000=750000,所得稅費用為750000*25%=187500元.

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅.

"所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.

以上就是所得稅不計提怎么做分錄這個問題的解答,以及所得稅的相關(guān)內(nèi)容講解,大家看完之后,應該對所得稅費用有了新的認識,需要繼續(xù)學習的不妨關(guān)注一下會計學堂的更新吧.