水費差額征收怎么理解

答:提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接收方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅.具體分錄如下

1、支付自來水公司水費時:

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費--未交增值稅(可差額抵的部分增值稅)

貸:銀行存款

2、收取業(yè)主自來水費時:

借:現(xiàn)金或銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--未交增值稅

水費差額征收后,一般納稅人怎么開票?

答:企業(yè)在將一部分閑置房屋出租給其他企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,出租方向承租方提供水、電等,并按實際使用量與承租方結(jié)算價款的行為,應(yīng)視為轉(zhuǎn)售貨物,應(yīng)按規(guī)定征收增值稅.在開具專用發(fā)票的問題上,雙方可按以下方式處理:

一、當出租方與承租方均為增值稅一般納稅人的,可由出租方按承租方水、電的實際使用量結(jié)算的價款開具增值稅專用發(fā)票.承租方可據(jù)此計算抵扣進項稅額.

二、當出租方為小規(guī)模納稅人,承租方為增值稅一般納稅人的,可由出租方向主管稅務(wù)機關(guān)申請,按承租方水、電的實際使用量結(jié)算的價款,由稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定的征收率代開增值稅專用發(fā)票.承租方可據(jù)此計算抵扣進項稅額.

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