福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄

轉(zhuǎn)出的計(jì)入福利費(fèi)中.

福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄

首先補(bǔ)提福利費(fèi):

借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等)-福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

然后進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

金額就是轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條關(guān)于其他票據(jù)計(jì)算抵扣的特殊規(guī)定.按照現(xiàn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的有關(guān)規(guī)定,納稅人取得上述電子普通發(fā)票,不能作為抵扣憑證.

業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

原規(guī)定按計(jì)稅工資的14%計(jì)提福利費(fèi),實(shí)際就是先稅前扣除再使用,因此,其是否使用、如何使用對(duì)企業(yè)所得稅已沒有影響.而現(xiàn)行規(guī)定是按發(fā)生的福利費(fèi)用限制比例在稅前扣除,實(shí)際就是一項(xiàng)特定的費(fèi)用支出,是否允許扣除將直接影響企業(yè)所得稅的稅基及應(yīng)納稅額.

【福利費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)】

結(jié)合現(xiàn)行政策,職工福利包括集體福利和個(gè)人福利兩部分,以集體福利為主.

集體福利有兩個(gè)顯著特點(diǎn):

一是免費(fèi)或優(yōu)待(包括低廉收費(fèi)),帶有補(bǔ)貼性.

二是以消費(fèi)的形式滿足廣大職工的共同需要,每個(gè)職工都有平等的使用權(quán)利,如職工宿舍、浴室、食堂等設(shè)施.

個(gè)人福利主要是為個(gè)別職工的特殊生活困難提供必要的貨幣補(bǔ)貼,直接支付給困難者,如職工生活困難補(bǔ)助等

以上就是福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄的全部解答,在實(shí)務(wù)中應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)(合法)性、相關(guān)性、合理性原則,依照相關(guān)稅法、發(fā)票管理法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定取得支付.清晰、專業(yè)的財(cái)務(wù)處理,有助于讓你的工作更加的高效,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂線上答疑老師!