承擔(dān)客戶考察費(fèi)用如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

客戶到我公司進(jìn)行考察，發(fā)生的交通費(fèi)和住宿費(fèi)由我 公司承擔(dān)，此筆費(fèi)用應(yīng)該如何入賬？

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第43條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》“6602管理費(fèi)用”規(guī)定，本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦 費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門(mén)職工工資及福利 費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng) 費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房 產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ) 償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。

根據(jù)上述規(guī)定，公司發(fā)生的上述支出應(yīng)記入以下科目：

借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）。

股票發(fā)行費(fèi)用的財(cái)稅處理怎么做？

對(duì)上市公司為發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的承銷(xiāo)費(fèi)、保薦費(fèi)、上網(wǎng)發(fā)行費(fèi)、招股說(shuō)明書(shū)印刷費(fèi)、申報(bào)會(huì)計(jì)師費(fèi)、律師費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的新增外部費(fèi)用，應(yīng)自所發(fā)行權(quán)益性證券的發(fā)行收入中扣減，不得稅前扣除；而對(duì)發(fā)行權(quán)益性證券過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)、路演費(fèi)、上市酒會(huì)費(fèi)等其他費(fèi)用可分別調(diào)整“管理費(fèi)用”和“資本公積”，并根據(jù)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三、四十四條規(guī)定和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2009]72號(hào)）的規(guī)定，在稅前扣除。

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