外幣賬戶怎么登記銀行日記賬

出納的現(xiàn)金收支是按當天的收入和支出登記的,而會計做賬的時候是按照銀行回單做賬,月底核對的時候只要金額對得上就可以.

所謂日記賬,就是出納按照當天的交易情況進行登記,否則就不是日記賬了.

在平時登帳時或報銷時根據(jù)當天的匯率報銷/登帳,到了月底,按月末的匯率(一般按外匯牌價的中間價匯率)調整一筆匯率:

借:財務費用--匯兌損益 (損失用正數(shù),收益用負數(shù))

貸:銀行存款/現(xiàn)金(當月有匯率差異的)

若公司財務制度上有規(guī)定每年的匯率,就按即定匯率,到年底一次性調整.

銀行和現(xiàn)金日記賬的手工記賬格式

現(xiàn)金日記賬是一種順時賬,只要有現(xiàn)金的納入或支出就必須按照業(yè)務發(fā)生的時間進行順時登記賬簿(根據(jù)收入或支出憑證登記),只要有現(xiàn)金流動,就要記賬,以保證庫存現(xiàn)金和賬簿相符,是現(xiàn)金管理的手段之一.每天不僅要記賬,還要結賬,還要對庫存現(xiàn)金進行盤點,確實保證賬實相符.

登記現(xiàn)金日記賬一定要細心,嚴謹.要用定頁賬.登記時要按照業(yè)務發(fā)生的時間順序,逐筆進行登記,不得跳行、隔頁.每日要結出余額,每頁要在末行結出余額和合計數(shù)(最好還應結出累計數(shù))并將余額轉次頁.下一頁開始登記時在第一行寫上上頁轉入,然后把上頁余額轉過來,接著登記以后的業(yè)務就可以了.

要是每頁還要做累計數(shù)就要把上頁的合計數(shù)和余額同時轉過來,和本頁的合計數(shù)相加寫在本頁最末一行,然后結轉下頁,以此類推,這樣就行了.

銀行存款日記賬的具體要求是:

(1)根據(jù)復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿.

(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減

(3)要按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿.

(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁.

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準確無誤.

(6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫.?

(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉頁.方法同現(xiàn)金日記賬.

(8)每月月末必須按規(guī)定結賬.

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