暫估入庫(kù)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

2019-02-12 15:11 來(lái)源：網(wǎng)友分享
10259
企業(yè)在買了材料之后需要進(jìn)入到倉(cāng)庫(kù)了,有些材料還不完全確定最終的數(shù)額,在這時(shí)候就需要先暫估入庫(kù).在會(huì)計(jì)進(jìn)行暫估入庫(kù)處理的時(shí)候,也需要了解相關(guān)稅務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn).暫估入庫(kù)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

暫估入庫(kù)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

暫估入賬的在當(dāng)年取得發(fā)票的,把暫估反方向沖紅,重新按發(fā)票金額做分錄,已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本的要調(diào)整.如果到次年在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整,否則應(yīng)做納稅調(diào)整,以防止企業(yè)濫用暫估入賬.

暫估入庫(kù)如何做賬

(1)財(cái)務(wù)處理,商品購(gòu)進(jìn)的憑證是:

借:庫(kù)存商品10000

貸:應(yīng)付賬款-暫估10000

結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證是:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000

貸:庫(kù)存商品10000

暫估入庫(kù)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

在次月,增值稅發(fā)票到了,假如票面金額與上月暫估的不一樣,假設(shè)不含稅11000元,先紅字沖回上月的暫估入庫(kù):

借:庫(kù)存商品10000

貸:應(yīng)付賬款-暫估10000

再根據(jù)稅票:

借:庫(kù)存商品11000

貸:應(yīng)付賬款-已到票11000

結(jié)轉(zhuǎn)的成本再做一張補(bǔ)充憑證,把差額部分補(bǔ)記上即可.

(2)如果發(fā)票次年到,貨物在2013年出售,則應(yīng)按差額調(diào)整成本:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫(kù)存商品

借:利潤(rùn)分配

貸:以前年度損益調(diào)整

暫估入庫(kù)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?具體暫估入庫(kù)的賬務(wù)處理是怎么樣,有哪些具體的要求等等,需要一一對(duì)照實(shí)際情況做賬了解.如果會(huì)計(jì)對(duì)暫估入庫(kù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是太了解,最好是能夠問問會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師們進(jìn)行解答.

增值稅發(fā)票 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)問題
圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂