異地庫存商品移庫稅務(wù)處理怎么做?

答:一、依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條第三項規(guī)定,設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售的,視同銷售貨物,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外.

二、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)間移送貨物征收增值稅問題的通知》(國稅發(fā)[1998]137號)規(guī)定,《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條視同銷售貨物行為的第(三)項所稱的用于銷售,是指售貨機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營行為:

一、向購貨方開具發(fā)票;

二、向購貨方收取貨款.

售貨機(jī)構(gòu)的貨物移送行為有上述兩項情形之一的,應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅;未發(fā)生上述兩項情形的,則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅.

異地倉庫,通常是銷貨單位為滿足客戶的需求,在客戶所在地租用第三方的倉庫,用以存儲銷貨方的商品,保證隨時滿足客戶購貨的需要,為客戶開通便利直接的銷售渠道.異地倉庫的實質(zhì)是貨物存放地,企業(yè)一般只有場地租賃協(xié)議和租金支出.異地倉庫在當(dāng)?shù)匾话悴晦k理營業(yè)執(zhí)照,倉庫管理人員只負(fù)責(zé)貨物的收發(fā),不直接收取貨款或開具發(fā)票.當(dāng)前,不少企業(yè)管理軟件設(shè)置了遠(yuǎn)程異地倉庫管理系統(tǒng)功能,可以實現(xiàn)對不同地點的倉庫統(tǒng)一管理.

異地庫存商品移庫會計處理怎么做?

納稅人采取異地倉庫存儲銷售時,貨物移送到異地倉庫時,一般不作銷售處理.常見處理方法有:

一是貨物發(fā)到異地倉庫時,企業(yè)"庫存商品"賬面不作減少處理,只在倉庫明細(xì)賬(或倉庫臺賬)體現(xiàn)為異地倉庫的庫存數(shù)量增加,本地倉庫庫存數(shù)量減少.

二是貨物發(fā)往異地倉庫時,企業(yè)在"庫存商品"下按倉庫所處的地名設(shè)置明細(xì)科目.如,玉溪市某鋼鐵企業(yè),在成都設(shè)有異地倉庫,產(chǎn)品發(fā)往成都庫時,賬務(wù)處理為:借記"庫存商品-成都庫",貸記"庫存商品-玉溪庫";實際銷售時,借記"銀行存款",貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)" ;結(jié)轉(zhuǎn)成本借記"主營業(yè)務(wù)成本",貸記"庫存商品-成都庫".

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