小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理怎么做

根據(jù)最新的規(guī)定,滿足下列條件的納稅人可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策.具體條件是:

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元.

那么,小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理怎么做,會(huì)計(jì)學(xué)堂今天通過(guò)案例來(lái)為大家解讀一下:

案例:啟元輪轂制造有限公司企業(yè)屬于小微企業(yè),并采用執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,2017年本年利潤(rùn)為240000元.假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng).

應(yīng)納所得稅=240000×50%×20%=24000(元)

會(huì)計(jì)分錄:

計(jì)提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用24000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅24000

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用:

借:本年利潤(rùn)24000

貸:所得稅費(fèi)用24000

繳稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅24000

貸:銀行存款24000

小型微利企業(yè)的辦稅流程

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn).

但在年度納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第45行"企業(yè)從業(yè)人數(shù)(全年平均人數(shù))"、第46行"資產(chǎn)總額(全年平均數(shù))"及第47行"所屬行業(yè)(工業(yè)企業(yè) 其他企業(yè))",將其作為備案資料報(bào)送,不需另行報(bào)送其他資料.

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理怎么做,上文已經(jīng)通過(guò)案例為大家做了解讀.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,大家要注意哦.