貿(mào)易公司買賣增值稅如何抵扣?

答:一、看企業(yè)性質(zhì),如果企業(yè)是一般納稅人,取得專用發(fā)票可以抵扣.

對于增值稅是這樣的.

1.購進

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2.銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

如果銷項大于進項,做如下分錄

3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-城建稅等

3.2如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標準做法是如下分錄)

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

5、解釋:無論是進項大于銷項,還是銷項大于進項,月末經(jīng)會計處理后,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0,轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅二級科目中.

二、出口分錄,如果企業(yè)有進出口權(quán)或申請退稅的.

借:其他應(yīng)收款(或銀行存款)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

貿(mào)易公司還需要繳納哪些稅款呢?

需要繳納增值稅,企業(yè)所得稅,城建稅和教育費附加四種稅費.

關(guān)于增值稅,

情況一,這家貿(mào)易公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%,17%×100=17元.(因為單提高單價,成本沒提高,可抵扣的進項稅沒提高,因此這100元這里不考慮抵扣進項稅.)

情況二,這家貿(mào)易公司是增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%簡易征收,3%×100=3元.

關(guān)于企業(yè)所得說,

假設(shè)該貿(mào)易公司不屬于小微企業(yè),不屬于非居民企業(yè),沒享受其他企業(yè)所得說稅收優(yōu)惠,并且這100元銷售額沒有產(chǎn)生額外的成本,則適用企業(yè)所得稅稅率25%,100×25%=25元.

關(guān)于城建稅和教育費附加.城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%.教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅為基礎(chǔ)按照3%繳納.

假設(shè)這家貿(mào)易公司在市區(qū),則適用該項稅種的稅率'7%+3'%=10%

那么一般納稅人需要繳納的城建稅和教育費附加=17×10%=1.7元,

小規(guī)模需要繳納的城建稅和教育費附加=3×10%=0.3元.

以上增值稅一般納稅人需要為這100元銷售額多繳納43.7元,增值稅小規(guī)模納稅人需要為這100元銷售額多繳納28.3元.

這是最大化程度,也就是市場中企業(yè)實際繳納的稅額只會比上述理論情況少.

貿(mào)易公司買賣增值稅如何抵扣?還需要繳納哪些稅金?關(guān)于這兩個問題,小編已經(jīng)在上文為大家做了解答,如果在學(xué)習(xí)過程中還有不能夠很好掌握的地方,大家可以向?qū)W堂的老師進行更專業(yè)的探討和交流.