即征即退的增值稅怎么處理?

答:分析如下

即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠.與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇,其實質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅.

會計處理如下:

一、根據(jù)正常銷售,確認收入

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應(yīng)交的增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

三、計提應(yīng)收的增值稅返還

借:其他應(yīng)收款

貸:營業(yè)外收入--政府補助

四、收到增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

所以,即征即退的增值稅是計入營業(yè)外收入的,還要繳納所得哦.

免稅,先征后退,即征即退有何區(qū)別?

上述三種體現(xiàn)的是不同的優(yōu)惠政策,免稅是不用向稅務(wù)機關(guān)交稅了,先征后退和即征即退要先交稅,再退稅,對企業(yè)而言,其優(yōu)惠程度是不一樣的.

1、直接免征:直接免征增值稅,納稅人不必繳納.如銷售殘疾人專用品;

2、直接減征:按應(yīng)征稅款的一定比例征收,目前除了對簡易征稅的舊貨規(guī)定了減半征收外,多是采用降低稅率或按簡易辦法征收的方式給予優(yōu)惠,還沒有按比例減征的規(guī)定;

3、即征即退:指稅務(wù)機關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收入庫后,即時退還,比如對軟件企業(yè)的超3%稅負的部分即征即退,退稅機關(guān)為稅務(wù)機關(guān); 具體操作是稅款入庫之后由納稅人申請,審核之后可以退稅.

4、先征后退:與即征即退差不多,只是退稅的時間略有差異;

5、先征后返:指稅務(wù)機關(guān)正常將增值稅征收入庫,然后由財政機關(guān)按稅收政策規(guī)定審核并返還企業(yè)所繳入庫的增值稅,返稅機關(guān)為財政機關(guān).如對數(shù)控機床產(chǎn)品實行增值稅先征后返.

即征即退的增值稅怎么處理?當(dāng)然是計入營業(yè)外收入再繳納所得啦,財稅基礎(chǔ)知識一定要記牢,要想實務(wù)工作事半功倍,大家還可以來會計學(xué)堂尋求專業(yè)老師的幫助哦.