外出經(jīng)營(yíng)單位怎么繳納稅款?

答:《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明,向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記,接受稅務(wù)管理.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng),在同一地累計(jì)超過180天的,應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù).

因此,外出經(jīng)營(yíng)單位按比照正常企業(yè)繳納稅款.

1、增值稅按具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用稅率繳納;

2、城建稅按繳納的增值稅稅7%繳納;

3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅2%繳納;

5、印花稅:按印花稅暫行條例征收.

異地施工單位繳稅后賬務(wù)處理

在施工地繳稅后,賬務(wù)處理如下

取得發(fā)票的記賬聯(lián)記賬

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)等相關(guān)科目

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

計(jì)提稅金

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

施工地上交稅款,憑稅票記賬

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

回到注冊(cè)地(機(jī)構(gòu)所在地),不再繳稅,但施工地沒有繳足的,在注冊(cè)地(機(jī)構(gòu)所在地)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳.

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